Госдума утвердила новый порядок начисления НДФЛ на вклады

10 июля 2024 Госдума приняла закон, который меняет подход к начислению налогов на доход по вкладам.

Под повышенную ставку 15% теперь подпадают доходы свыше 2,4 млн рублей. Причем с учетом всех источников заработка, включая зарплату. При этом большинство российских вкладчиков по-прежнему налоги платить не будут.

Объясняем, как это устроено.

Как налог по вкладам рассчитывается сейчас

В этом году россияне впервые заплатят НДФЛ с процентов по вкладам. Налог начислят на доходы, полученные в 2023 году и превысившие необлагаемую сумму — 150 000 ₽. Формула ее расчета такая: миллион умножают на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца. 18 декабря 2023 ЦБ поднял ставку до 16%, но в расчет взяли только значение на 1 декабря — 15%: 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽ не облагаемых налогом процентов. Доходы по вкладам сейчас облагаются по стандартной ставке НДФЛ — 13%. И только если общие доходы налогоплательщика, включая его зарплату, дивиденды, проценты по вкладам и прочее, превысят 5 млн рублей за год, то ставка составит 15% с превышения. Для лучшего понимания поясним на примерах:

1. В 2023 году Михаил заработал по вкладу 100 000 ₽. Платить с них НДФЛ он не будет, так как эта сумма меньше 150 000 ₽, не облагаемых налогом.
2. Иван заработал 200 000 ₽. Значит, до 1 декабря 2024 ему придется заплатить налог 13% с 50 000 ₽ — 6500 ₽.
3. У Петра был более крупный вклад, который принес ему доход миллион рублей. Еще два миллиона он получил в качестве зарплаты. Общая сумма не превысила 5 млн, поэтому Петр заплатит те же стандартные 13% с налогооблагаемой базы 850 000 ₽. То есть 110 500 ₽.

Очевидно, что даже таких налогоплательщиков, как Иван, в России не так много. Чтобы подпасть под налог, вклад должен быть больше 1,5 млн рублей с учетом ставок, которые действовали в 2023 году. Экономисты подсчитали, что такие сбережения в банках были лишь у 1% россиян.

Еще меньше таких, как Петр, — у кого и вклады большие, и доходы измеряются миллионами.

Что изменится в налогах для вкладчиков

Законодатель сохранил для вкладов двухступенчатую шкалу налогов, но понизил планку дохода, от которой НДФЛ начисляется по повышенной ставке. Теперь она составляет не 5, а 2,4 млн рублей с учетом всех источников заработка. Если доход ниже, ставка остается 13%. На все, что выше, — 15%.

Подход к расчету налогооблагаемой базы при этом сохраняется. То есть если вкладчик получит меньше миллиона, помноженного на максимальную ключевую ставку на начало каждого месяца истекшего года, то платить не придется.

Для наших Михаила и Ивана почти ничего не изменится: при тех же доходах по вкладам Михаил платить НДФЛ не будет, а Иван продолжит платить по стандартной ставке. Вырастет лишь минимальная налогооблагаемая сумма, которая зависит от ставки ЦБ. Этот порог в 2025 году будет как минимум на 10 тысяч рублей выше, чем сейчас, потому что ключевая ставка теперь 16% и может вырасти еще.

А вот у Петра с его миллионом рублей процентов и 3 млн совокупного дохода расчет будет другим.

Петр заплатит 15% НДФЛ с разницы между 3 и 2,4 млн, то есть с 600 000 ₽ — 90 000 ₽. А на оставшийся доход по вкладу распространяется стандартная ставка 13%. В нашем случае это будет 31 200 ₽: (1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − необлагаемые 160 000 ₽) × 13%. Итого Петр в 2025 году заплатит по процентам 121 200 ₽ вместо 110 500 ₽, которые уплатил в этом году при таком же уровне дохода.

В этом примере мы посчитали, что ФНС начислит нашему герою 15% именно на доход по вкладу, в то время как его зарплата будет облагаться по стандартной ставке, потому что не достигнет порога в 2,4 млн. Но как именно реализуют механизм учета и суммирования доходов, в законе не поясняется.

Стоит учитывать и то, что налоговая суммирует весь доход вкладчика в разных банках, — сведения о них в ФНС предоставляют сами кредитные организации. И в расчет попадают не только вклады, но и накопительные счета, по которым начисляется процентный доход.

Также важно подчеркнуть, что налогом облагаются не сами вклады, а доход по ним. То есть вы не подпадаете под повышенную ставку, если у вас на счету 3 млн рублей.

Планируется, что изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.

Тинькофф стратегия Облигации ААА

www.tbank.ru/invest/strategies/d1f27427-8f8a-4f7d-8b8f-da10cdf77f1c/

Данная стратегия подходит для инвесторов с небольшим бюджетом, которые рассматривают вложение денежных средств в облигации высокого и среднего рейтинга. Покупаю облигации которым осталось до погашения от 3-х до 6-ти месяцев, так можно получить дополнительный доход с погашения облигации.

Условия

Комиссия за сделки Нет
Комиссия за следование 0,167%
Комиссия за результат 0,0%