Что нужно знать про НДФЛ 13% и 15%?

С 1 января 2025 года применяется обновленная прогрессивная шкала налогообложения. Две ставки НДФЛ сохранились лишь для части доходов. Список смотрите на фото.

До 01.01.2025 года удерживали:

— 13% с налоговой базы до 5,0 млн ₽;
— 15% с превышения по всем доходам, кроме продажи имущества

С 01.01.2025 года удерживают:
— 13% с налоговой базы до 2,4 млн ₽ в год;
— 15% с превышения, если налоговая база из списка больше 2,4 млн ₽ (см. фото)

⚠️ Важно

Ставка НДФЛ по таким типам дохода определяется отдельно от других налоговых баз, не указанных в этом списке.
Ставка НДФЛ по дивидендам определяется брокерами и УК всегда обособленно, без учета других доходов.
В сводном уведомлении ФНС посчитает совокупность всех налоговых баз из списка (см. фото) и доначислит 2% при необходимости.

Пример 1
В 2025 году вы получили дивиденды в сумме 1 млн ₽, купоны — 1 млн ₽, а налоговая база от погашения облигаций составила 1 млн ₽. Брокер удержит 13% — 390 000 ₽, а ФНС начислит «доплату» 2% на превышение 2,4 млн — 12 000 ₽. Срок уплаты 01.12.2026 г.

Пример 2
В 2025 году ваша зарплата за год составила 2,4 млн ₽, дивидендами вы получили 1 млн ₽, купонами — 400 000 ₽ и с погашения облигаций — 1 млн ₽. Доплаты 2% по уведомлению не будет. Эти доходы не суммируются ФНС по итогам года, а сумма дивидендов, купонов и дохода от погашения облигаций не превышает 2,4 млн ₽. НДФЛ 13%.

Доходы работников крайнего Севера и участников СВО в данном посте не рассматриваем по ним свой расчет.

НДФЛ по операциям с ценными бумагами налогообложение на рынке ценных бумаг НДФЛ

Налогообложение на рынке ценных бумаг

https://t.me/ndflka_ru

НДФЛка

Москва

399

5 290

с 29 апреля 2014

17 Комментариев

Иван Безродный
07 апреля 2025, 17:43
Налог на доходы по вкладам за 2024 год, который уплачивается до 02 12.2025, еще по ставке 13% считают? Без лесенок по превышению?
+1
- НДФЛка
  08 апреля 2025, 11:19
  Иван Безродный, за 2024 год считают по двум ставкам — 13 и 15%, но граница между ними — 5 млн рублей
  +1
Душная писечка
07 апреля 2025, 21:26
слушайте, я ща глянул. ежегодный налог за квартирку с какой стати по ставке 15% рассчитывается. да она по кадастру дороже 5 лямов, но я ее не продаю же. живу.
0
- Иван Безродный
  08 апреля 2025, 11:22
  Душная писечка, тут налог на имущество у Вас не 15%, а 0,15%.
  0
  - Душная писечка
    08 апреля 2025, 14:12
    Иван Безродный, ладно, а почему 0.15 а не 0.13
    0
    - Иван Безродный
      08 апреля 2025, 14:36
      Душная писечка, такая ставка по налогу на недвижимость в Вашем регионе. Это ведь не ставка НДФЛ. Это вообще разные налоги.
      +1
Alexide
08 апреля 2025, 09:29
Скажите, а авторское вознаграждения (2201) тоже ограничено 13-15%, без дальнейшей прогрессивной шкалы?
0
Shrizt
08 апреля 2025, 10:22
не понял, зарплата же попадает в 13-15-18 итд %
А где она в списке?

каждый брокер отдельно друг от друга считает?

например п.1 и п.3 (продажа имущества + дивиденды) составило 2млн+2млн — они вместе считаются и будет превышение или нет?
0
- НДФЛка
  08 апреля 2025, 11:21
  Shrizt, в списке доходы, по которым ндфл считается только по двум ставкам с 2025 года, кроме доходов работников Крайнего Севера и участников СВО.
  Каждый брокер считает отдельно по себе, а ФНС по итогам года смотрит совокупность налоговых баз по типам дохода
  0
- НДФЛка
  08 апреля 2025, 11:23
  Shrizt, если в 2025 году налогооблагаемый доход с продажи имущества — 2 млн рублей и дивиденды — 2 млн рублей, то в сводном уведомлении, которое ФНС направит осенью 2026 года будет доплата 2% на 1,6 млн рублей (2,0 млн + 2,0 млн — 2,4 млн)
  0
Shara
08 апреля 2025, 11:22
Подскажите плиз, положил на ИИС 410000 руб. в 23 году, больше не пополнял.
Каждый год делал запрос через брокера ВТБ выплатить мне налоговый вычет.
ВТБ пишет что налоговая отказала.
В чем может быть дело?
0
- НДФЛка
  08 апреля 2025, 11:49
  Shara, причина должна быть указана в отказе от ФНС, посмотрите в ЛК налогоплательщика. Возможно инспекция видит задвоение ИИС.
  0
- Иван Безродный
  08 апреля 2025, 12:16
  Shara, ну или просили вычет 410 000 руб. пополнения (как Вы написали), а можно только с суммы до 400 000 руб. включительно.
  0
  - НДФЛка
    08 апреля 2025, 13:18
    Иван Безродный, в этом случае подтверждают в пределах лимита, тут у ФНС все четко.
    0
- НДФЛка
  08 апреля 2025, 13:19
  Shara, еще один вариант — это отсутствие дохода, с которого можно получить вычета. Если у вас НДФЛ только по брокерским счетам, то вычета со взносов не будет
  0
smartlook
08 апреля 2025, 15:49
Почему погашение облигаций учитывается в налоговой базе? Как же снижение на размер расходов при покупке?
0
- НДФЛка
  08 апреля 2025, 18:51
  smartlook, «налоговая база от погашения облигаций» — это доходы минус расходы
  0