Дивиденды и купонные выплаты на ИИС. Налогообложение.
Коллеги, добрый день!
Сегодня хотели бы поговорить о налогообложении дивидендов и купонных выплат по ценным бумагам, приобретенным на ИИС.
Не редки случаи, когда собственники ИИС предпочитают пользоваться налоговым вычетом «на доход». При этом возникают соответствующие вопросы, относительно налогообложения дохода от владения ценными бумагами, а именно дивидендов и купонных выплат.
Начнем с того, что дивиденды, как и купонные выплаты, поступают на счет инвестора за вычетом НДФЛ. В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ, дивиденды являются отдельным источником дохода. Исходя из данной особенности, дивиденды не попадают под действие налоговой льготы по ИИС, освобождающей от налогообложения весь доход по ценным бумагам и из ценных бумаг, приобретенных на ИИС.
С купонными выплатами ситуация же обстоит несколько иначе.
Депозитарий занимается удержанием налога, при поступлении выплат в виде дивидендов и купонных выплат. В связи с этой особенностью и спецификой работы депозитария, в связи с особенностью и спецификой ИИС, а именно в связи с неосведомленностью сотрудников брокера о том, каким типом вычета будет впоследствии пользоваться инвестор, депозитарий удерживает налог. Данное действие является прямой обязанностью профессионального участника рынка ценных бумаг, как налогового агента своих клиентов, в соответствии с действующим законодательством РФ.
Таким образом, брокер удерживает налог с купонных выплат по облигациям.
Когда инвестор решит расторгнуть ИИС и воспользоваться типом вычета «НА ДОХОД», налог удержанный с купонов по облигациям, переходит в разряд излишне удержанного НДФЛ, и подлежит возврату по соответствующему заявлению инвестора.
Возвращать налог инвестору будет ФНС.
Для возврата излишне удержанного налога инвестору необходимо:
1.Запросить у брокера заверенные отчеты, в которых зафиксирована сумма перевода купонных выплат и размер удержанного налога.
2.Запрость у брокера справку 2-НДФЛ из депозитария.
3.Запросить у брокера документы, подтверждающие открытие ИИС ( заявление о присоединении к регламенту, договор ИИС).
4.Обратиться в отделение налоговой инспекции по месту регистрации и предоставить данные документы.
5.Написать соответствующее заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.
Обращаем Ваше внимание на то, что инвестору необходимо иметь при себе реквизиты актуального расчетного счета, так как в заявлении о возврате НДФЛ данная информация будет необходима.
Если у Вас есть какие-либо вопросы по ИИС, Вы можете задавать их в комментариях.
С уважением, Ваш брокер.
Eduard Sh, Добрый день!
Не все брокеры предоставляют возможность получения дивидендов и купонных выплат на банковские реквизиты и обычный брокерский счет.
К слову, брокер «УРАЛСИБ Кэпитал-Финансовые услуги» такую возможность предоставляет.
Eduard Sh, наоборот, предоставляем :)
УРАЛСИБ Кэпитал, спасибо за инфу. Был уверен, что уплаченный с купонов налог не вернуть.
Иван Баринов, Обращайтесь, если будут вопросы, будем рады на них ответить.
А.А., Такой статистики нет.
Не думаю, что НАУФОР или кто-то из брокеров ведет подобную статистику.
Но на вскидку могу сказать, что данное находится в равных пропорциях. Может быть, количество выбравших тип вычета «на взнос» незначительно выше.
Мне, например, неопытному, несколькок лет назад пришедшему открывать ИИС к брокеру из топ5, никто об этом не сообщил.
Мне утвердительно ответили на вопросы о том, буду ли я платить налог на доход полученный на ИИС (сразу выбрал тип Б) и о том, что мне вообще не придется ходить в налоговую при закрытии ИИС.
ЕвгенийТ, Я с Вами полностью согласен.
Помимо того, что многие не осведомлены о том, что доход будет облагаться налогом, многие и не знают, что налог с купонов можно вернуть :)
Наши специалисты, при открытии ИИС, и вообще брокерских счетов, стараются предоставить максимально полную инфомрацию обо всех особенностях того или иного вопроса.
Это не реклама, это констатация факта.
В последствии масса вопросов возникает у клиентов на которые, ввиду загруженности, не всегда получается отвечать, отсюда недопонимание и претензии к брокеру. Именно во избежание подобных ситуаций брокер «УРАЛСИБ Кэпитал-Финансовые услуги» помимо первичных консультаций, проводит соответствующие вебинары и высылает соответствующие инструкции в виде презентаций.
Масса вопросов возникает и при использовании на ИИС вычета «на взнос» и налоговой льготой на трехлетнее владение ценными бумагами :)
Валентин, Добрый день!
Благодарим Вас, это чувство взаимное. Всегда радостно пообщаться с единомышленниками и людьми, компетентными в инвестиционной сфере.
Процедура опитимизирована и упрощена насколько это возможно.
Что бы избежать бумажной волокиты и лишних действий клиента- мы предлагаем, по истечению срока действия ИИС, подать поручение на вывод активов с ИИС.
В соответствии с действующим законодательством РФ, Вы имеете полное право не продавать ценные бумаги, приобретенные на ИИС, при закрытии ИИС. Другими словами, Вы можете вывести ценные бумаги на обычный брокерский счет.
Относительно законодательства здесь нет никаких ограничений.
Валентин, Что бы закрыть ИИС, Вам нужно будет подать поручение или на вывод активов, или на вывод бумаг.
Брокер «УРАЛСИБ Кэпитал-Финансовые услуги» комиссию за подобные операции не взимает.
С уважением, Ваш брокер.
Т.е. для того чтобы вернуть весь излишне удержанный ндфл с купонов надо будет обязательно закрывать иис через 3 года?
Без закрытия нельзя вернуть ндфл с купона за прошлый период?
megauxx, Добрый день!
Вы можете вернуть весь излишне удержанный налог, но делать это необходимо будет через налоговую инспекцию, так как брокер не возвращает налог на предыдущие налоговые периоды.
Без закрытия ИИС налог с купонов вернуть не получится- какое основание?!
Вы будете возвращать налог с купонов на основании налоговой льготы, которую Вы выберите.
Налоговая льгота выбирается в налоговой инспекции, после закрытия ИИС, при написании соответствующего заявления.
Понятно, что возвращаем через налоговую, а не брокера.
Т.е. получается что если я закрою ИИС через 5 лет, то вернуть налог с купона смогу только за последние 3 года, а не за все 5 лет.
Жаль, что нет механизма позволяющего вернуть действительно весь уплаченный налог с купона — это бы подняло привлекательность «старых» (до 2017г) бондов для покупки на ИИС.
megauxx, На самом деле, тут двойственная ситуация.
Думаю, что с этим вопросом надо обратиться в налоговую службу.
Я переадресую вопрос нашим налоговым консультантам.
По-моему мнению, есть небольшая коллизия.
В налоговом кодексе сказано о том, что налогоплательщик должен подать письменное заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в течении трех с лет, с факта удержания.
Но данный вопрос может возникнуть, к примеру, при выплате заработной платы.
У нас же с Вами немного другая ситуация. У нас появился излишне удержанный налог из-за того, что инвестор воспользовался налоговой льготой по ИИС.
Условия ведения ИИС, при налоговом вычете «на доход» позволяют вести ИИС неограниченное количество лет.
Другими словами- возврат налога через подачу соответствующего заявления инвестором невозможен по истечению трех лет содержания ИИС, по причине того, что подача подобного заявления предполагает закрытие ИИС.
Я вернусь к Вам с каким-то комментарием от налоговых методологов, но могу предположить, что ответа никакого не будет.
Что-то мне подсказывает, что данное не регулируются:)
Было бы интересно узнать, если вдруг ответ все-таки будет :)
Max, Добрый день!
Брокер «УРАЛСИБ Кэпитал-Финансовые услуги» является обособленным юридическим лицом.
Банк УРАЛСИБ, управляющая компания УРАЛСИБ, брокер УРАЛСИБ Кэпитал-Финансовые услуги и тд- являются ячейками финансовой корпорации УРАЛСИБ.
Грубо говоря, связь такая же, как и у других финансовых корпораций, таких как, к примеру — «Открытие».
Max, Брокерское обслуживание осуществляется брокером.
Но подписать документы для открытия счета Вы можете в любом ближайшем отделение банка УРАЛСИБ.
Отделения банка присутствуют почти во всех городах РФ.
Процедура открытия счета не занимает болеет 10-15 минут.
С уважением, Ваш брокер.
Добрый день, можете уточнить, могу ли я вернуть неиспользованный вычет по ИИС за 2016 год при расчете налогов за 2017? Или уже потеряно? В декларации за 2016 иис не учел. Могу ли учесть вычет по ИИС в декларации за 2017?
Михаил
broker25, Добрый день!
Можете! В условиях описанной Вами ситуации я не Вижу абсолютно никаких преград для получения вычета.
Главное для Вас, что бы срок действия ИИС не превысил три года, в случае, если у Вас присутствуют неполученные налоговые вычеты.
С Вашего позволения, напомню Вам, что при действии ИИС свыше трех лет ( конкретно на момент закрытия 4-го налогового периода), получение вычета «на взнос» за первый год НЕВОЗМОЖНО. Вычет сгорает.
Самым оптимальным вариантом является получение вычета «на взнос» суммарно за все три года на момент закрытия ИИС.
Ситуации бывают разные. Имейте ввиду, что если Вам срочно понадобятся деньги, скажем на момент 2-го года действия ИИС, при условии, что Вы получали вычет за первый год, полученный вычет придеться вернуть с начисленными штрафными пенями.
Если у Вас возникнут какие-либо вопросы, буду рад на них ответить.
С уважением, Ваш брокер.
Вопрос: я имею право получить налоговый вычет на сумму внесенных средств в период календарного года, или только на остаток средств на конец календарного года?
Dur, хороший вопрос, а ответа нет.
20019 наверно?«В итоге к концу 2017 г.»
открыл ИИС по типу В, внес сумму.
могу открыть на ребенка или безработного. Как получить %% ?
Куда обратиться.Нужна ли справка ндфл если безработный/ребенок?