НДФЛка
НДФЛка личный блог
18 апреля 2022, 10:44

Как перенести убытки от сделок с производными финансовыми инструментами (ПФИ)

Всем доброго понедельника! Сегодня хотим рассказать, как сальдировать операции с производными финансовыми инструментами. 
Выделяют 2 группы:
1. фондовые ПФИ: фьючерсы и опционы на ценные бумаги, и фондовые индексы;
2. прочие ПФИ: фьючерсы и опционы на валюту, сырье, товары.

При сальдировании прошлогодних убытков от сделок с ПФИ следует иметь в виду:

  • Не нужно разделять все ПФИ по группам и сальдировать их сначала внутри группы, а потом между группами. Это надо делать только внутри отчетного года, когда сначала сальдируются результаты между фондовыми, а затем только между фондовыми и прочими ПФИ.
  • Нельзя сальдировать финансовые результаты от сделок с ценными бумагами и ПФИ. Например, Иванов в 2020 году сработал себе в убыток от продажи фьючерса на газ на сумму 50 тыс. рублей, а в 2021 получил прибыль от торговли акциями — 180 тыс. рублей. Несмотря на то, что у Иванова за 2021 год прибыль от ЦБ, он не может ее уменьшить на убыток по ПФИ за 2020 год. Убыток может быть перенесен в течение последующих 10 лет, следующих за годом его получения. Но для этого он должен получить доход по ПФИ.
  • Если ПФИ не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, и по ним образовался убыток, то такие убытки переносить нельзя.

В каждом индивидуальном случае может возникнуть множество нюансов. Разобраться с ними вам помогут эксперты НДФЛка.ру.

 
17 Комментариев
  • Stanis
    18 апреля 2022, 10:49
    А можно убыток от ПФИ переносить в течение 10 лет частями, то есть каждый год уменьшать налоговую базу  на сумму дохода от ПФИ в конкретном году?
      • Stanis
        18 апреля 2022, 11:13
        НДФЛка, Отлично, спасибо!
      • Никто
        18 апреля 2022, 11:28
        НДФЛка, это же брокеры считают, в налоговую идти опротестовывать со своим вариантом?
  • Никто
    18 апреля 2022, 11:13
    Нельзя нельзя, а что можно
  • Stanis
    18 апреля 2022, 11:22
    Еще такой вопрос.

    1.Можно ли сальдировать ПФИ на рублевые и валютные ценные бумаги и индексы? Рублевые и валютные фьючерсы на золото?

    2. Портфель рублевых ценных бумаг на споте можно хеджировать  продажей индекса РТС или Мосбиржи.
    Учитывается ли такой хедж при сальдировании отдельных налоговых баз по споту и ПФИ?


      • Stanis
        20 апреля 2022, 10:32
        НДФЛка, спасибо!
        Не все так однозначно при сальдировании рублевых и валютных ПФИ, рублевых и валютных спотовых бумаг, и при попытке доказать кросс-хедж через рублевые и валютные индексы.
          • Stanis
            20 апреля 2022, 11:04
            НДФЛка, спасибо, будем иметь вас в виду.
  • user_n
    24 июля 2024, 18:40
    Здравствуйте! Помогите ответом) можно ли сальдировать прибыль от продажи акций с убытком от продажи паев ЗПИФ?  
      • user_n
        25 июля 2024, 10:42
        НДФЛка, ЗПИФ ФПР  RU000A101NK4
        если я правильно понял, с акциями не сальдируются? 
          • user_n
            25 июля 2024, 21:02
            НДФЛка, благодарю за ответ!

Активные форумы
Что сейчас обсуждают

Старый дизайн
Старый
дизайн