НДФЛка
НДФЛка личный блог
07 февраля 2023, 11:17

Совместима ли льгота долгосрочного владения ценными бумагами со сделкой РЕПО или займа

Здравствуйте. В предыдущих статьях мы рассказывали, какие бывают налоговые послабления при долгосрочном владении ценными бумагами. 

Напомним вкратце.

Каждая из льгот имеет свои условия применения, но везде указана непрерывность владения ценными бумагами. Владение активом считается непрерывным, если оно не прекращалось в течение определенного и последовательного периода времени к моменту реализации. 

Однако, передача ценных бумаг/паев ОПИФ по договору РЕПО или займа НЕ прерывает срок владения этими активами для применения трехлетней льготы. Для того чтобы брокер учитывал эту льготу при расчете НДФЛ с продажи активов, вы должны подать ему заявление. 

Например, инвестор купил и продержал акции два года, затем одолжил их брокеру на год и после возврата продал. Он может рассчитывать на трехлетнюю льготу.

Срок владения не прерывается, если договор займа заключен с брокером. Но если вы оформили договор займа с другими лицами, срок будет нарушен.

Сделка РЕПО — это когда вы продаете свои ценные бумаги на условиях обратного выкупа. То есть, вы продаете бумаги, пользуетесь денежными средствами, а в установленные договором сроки выкупаете свои активы назад. При этом право собственности на бумаги временно переходит к покупателю. 

Если вы решите передать ценные бумаги в РЕПО или займ, планируя использовать однолетнюю и пятилетнюю льготы, в этом случае срок владения активами прервется, и ваш доход от продажи таких бумаг будет облагаться НДФЛ.

Заключая договор с брокером, клиент по умолчанию дает согласие на использование активов в сделках РЕПО и займа. Поэтому, если вы планируете применение льгот, для которых важна непрерывность владения, то это согласие необходимо исключить либо подать отдельное заявление о запрете таких сделок. 

Пример 1. Вы держали акции пять лет, но в последнем месяце перед продажей отдали в РЕПО. На пятилетнюю льготу вы не сможете рассчитывать.

Пример 2. Вы владели бумагами шесть лет, при этом передавали в РЕПО в первом году. Остальные пять лет бумаги находились непрерывно в вашей собственности. Вы имеете право на налоговую льготу.

Таким образом, передача ценных бумаг по договору РЕПО или займа с брокером:  

  • НЕ прерывает срок владения ценными бумагами/паями ОПИФ в целях применения трехгодичной льготы при их продаже;

  • прерывает срок владения ценными бумагами компаний инновационного сектора экономики для применения льготы (от 1 года владения) при их продаже;

  • прерывает срок владения акциями российский и иностранных эмитентов для применения льготы (от 5 лет владения) при их продаже.

Напомним, если ваш брокер не применил налоговую льготу при расчете налоговой базы, есть возможность скорректировать прибыль с помощью налоговой декларации 3-НДФЛ. 

Хорошего дня и приятных инвестновостей! 

10 Комментариев
  • Alexide
    07 февраля 2023, 13:12
    Вы имеете ввиду опцию «овернайт» для брокерского счета у клиента?
  • Алекс П
    26 апреля 2024, 21:17
    Если паи смешанного ИПИФ акций/облигаций были куплены 20 лет назад, то по ним нет никаких льгот по долгосрочному владению?
  • Какой нормой законодательства регулируется момент того, что передача ценных бумаг по договору РЕПО или займа с брокером прерывает срок владения акциями российский и иностранных эмитентов для применения льготы (от 5 лет владения) при их продаже?
  • Может я до конца не понимаю, может есть какие-то разъяснения к этой статье НК, но я не нашла там информации про РЕПО. Сориентируйте, пожалуйста

Активные форумы
Что сейчас обсуждают

Старый дизайн
Старый
дизайн