НДФЛка
НДФЛка личный блог
21 сентября 2023, 10:57

Налог на продажу валюты: как избежать налоговых рисков

Доходы от купли-продажи иностранной валюты облагаются налогом по ставке 13% или 15% (для доходов, превышающих 5 млн рублей за год). Но платить нужно не всегда. Для того чтобы лучше это понять, давайте разберемся в основных моментах.


Для налоговых целей валюта является имуществом, а раз так, то при ее продаже применяются другие нормы и правила. Хотя есть и некоторые сходства.

Налоговая база для расчета НДФЛ

Продажа минус покупка

Налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи валюты и стоимостью ее покупки отдельно по каждой операции. Налог уплачивается с полученного результата в целом за год.

Приведем простой пример. Инвестор купил 2 000 долларов США по курсу 60 рублей за доллар. Через какое-то время продал валюту по 80 рублей за доллар, заплатив при этом 500 рублей комиссии брокеру. Налог рассчитывается так:


  • расходы на покупку: 2 000 у.е. * 60 рублей = 120 000 рублей;

  • доход от продажи — 2 000 у.е. * 80 рублей = 160 000 рублей;

  • прибыль — 160 000 рублей (доход) — 120 000 рублей (покупка) — 500 рублей (комиссия) = 39 500 рублей:

  • налог к уплате = 5 135 рублей (39 500 * 13%).


Для подтверждения расходов на покупку валюты нужны документы — чеки, справки из банка и пр. НДФЛка рекомендует сохранять все расходные документы. Так вы сможете доказать сумму и курс покупки.


Налоговая льгота 250 000 рублей


Если у вас нет документов на покупку валюты, то можно воспользоваться имущественным вычетом (помним, что валюта — это имущество) в размере 250 000 рублей. Этот вычет полагается только налоговым резидентам РФ, он уменьшает общий доход от продажи имущества за год (кроме жилой недвижимости — для нее есть своя льгота).


Если за год вы получили доходы от продажи валюты и, например, автомобиля (гаража, дачи и пр.), то все доходы суммируются и к вычету принимается 250 000 рублей.


Вы всегда можете выбрать между использованием документальных расходов или вычетом в 250 000 рублей, в зависимости от того, что для вас выгоднее. Например, если цена покупки валюты, проданной в течение года, менее 250 000 рублей, то выгоднее применить налоговый вычет.

Что нельзя делать


Прибыль от продажи валюты нельзя уменьшить за счет убытка по ценным бумагам.

 

Если по одной операции с валютой вышла прибыль, а по другой убыток, то сальдировать эти значения нельзя, как в случае с ценными бумагами.


Подавать декларацию и платить налог не нужно в двух случаях:

— На момент продажи вы держали валюту три года и больше. Это налоговая льгота, предусмотренная при продаже имущества. От льготы долгосрочного владения отличается тем, что налог не уплачивается с любой суммы прибыли.


— Доход от продажи не превысил 250 000 рублей. 

Запомнить


  • Если вы понесли убыток от продажи валюты, декларация все равно нужна, за исключением двух вышеуказанных случаев. Таковы правила.


  • Если курс вырос и валюта подорожала, но вы ничего не продавали, то декларацию подавать не нужно. 


  • При проведении сделок с валютой брокер — не налоговый агент, поэтому вы обязаны сами отчитаться перед налоговой и, если нужно, уплатить НДФЛ.

  • По закону, валюта — это имущество. Доход от продажи имущества можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на покупку либо на 250 000 рублей. 

Правила часто меняются, поэтому всегда лучше проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы убедиться, правильно ли вы учитываете свои доходы и налоговые льготы.

Пользуетесь налоговыми льготами? Какие трудности возникают с оформлением? Делитесь комментариями, задавайте вопросы, мы с радостью на них ответим.

Хороших финансовых решений!

 
44 Комментария
  • Alexide
    21 сентября 2023, 11:00
    А если есть евро и через биржу сделали кросс-конвертацию в доллар (одной операцией). Это считается покупкой или продажей. Или и то и другое?
      • Вульф
        21 сентября 2023, 14:52
        НДФЛка, вы ошибаетесь. Конвертация валют — переход права собственности, было одно имущество (доллары), стало другое (евро, например), продал и купил, то есть это реализация — ст. 39 НК
  • InvisibleInvestor
    21 сентября 2023, 11:03
    А если не налоговый резидент перевел себе на счет валюту и продал на бирже?
  • sl_walker
    21 сентября 2023, 11:45
    есть еще 1 тема мелкая. если вы нерезидент — то налоговая база может быть вся сумма продажи (продажа а не продажа минус покупка). но это выяснял экспериментально в кабинете налоговой. если отключить резидентскую галочку — суммы налога вылезают чудовищные — примерно такие как если бы налог брался без вычета расходов на покупку валюты.
  • Efan
    21 сентября 2023, 11:47
    Что значит продал? А если снял ее с карточки
  • Плантатор Мигель
    21 сентября 2023, 11:55
    А из чего вытекает, что валюта это имущество?
    • John Wayne
      21 сентября 2023, 20:04
      Плантатор Мигель, из больных фантазий.
      • Плантатор Мигель
        21 сентября 2023, 23:34
        John Wayne, согласен с Вами. Помню, на Банки.Ру страниц 250 исписали и приводили письмо МинФина, где он указывает, (по памяти) что такой налог было бы невозможно администрировать. Ведь реально, можно в Шереметьево у обменника любого интуриста сразу за жЁппу брать. Причем сразу 30%, потому что нерезидент. И пусть потом доказывает цену приобретения в рублях своих долларов!
        • John Wayne
          22 сентября 2023, 09:41

          Плантатор Мигель, так в этом и дело. У нас не так давно на биржах шла торговля иностранными акциями за валюту. Так что, это надо как мену тогда расценивать? Ну и про интуристов вы правильно сказали. Один товарищ очень грамотно раскопал тему и сделал выводы о том, что:

          1. Всё, на что ссылаются адепты, применимо для юрлиц и речь идёт про налог не совсем с самой валюты. Там более сложная комбинация

          2. Формулировки составлены двусмысленно преднамеренно, чтобы иной дурак и заплатил, не разобравшись. Налоговая против добровольных пожертвований никогда не возражала. Но никогда не было ни одного дела, ни уголовного, ни административного, за неуплату этого несуществующего налога. А всё, что приводится на эту тему, касается либо еврооблигаций, либо опять же всяких сложных схем, где суть не в продаже валюты на деле.

            • John Wayne
              22 сентября 2023, 11:35
              НДФЛка, нет этих норм. Это относится только к юр. лицам и не касается непосредственно продажи валюты. Формулировки преднамеренно составлены двусмысленно. Но данного толкования никто из госорганов никогда прямо не давал.
  • Ирина Чернецова
    21 сентября 2023, 12:11

    Подавать декларацию и платить налог не нужно в двух случаях:

    — На момент продажи вы держали валюту три года и больше.

    Вот это не понятно, как доказывать в случае претензий. Допустим, валюта куплена ещё в 2014 году, потом она побывала на вкладах в разных банках, полежала некоторое время в банковской ячейке, потом внесена на счёт в банке, перечислена на брокерский счёт и продана на бирже. Я-то знаю, что валюта куплена давно и декларацию подавать не надо, а откуда об этом узнает налоговая? Из всех документов сохранились только договоры по валютным вкладам, но даже если бы в наличии были все документы, включая справки о покупке валюты лохматых годов, то как доказать, что это та же самая валюта, которая была продана на бирже в текущем году?
      • Ирина Чернецова
        21 сентября 2023, 14:11
        НДФЛка, нет, лично я с подобными запросами от налоговой (пока) не сталкивалась, так как продавала валюту, купленную более 3 лет назад, и не декларировала ))) 
    • Вульф
      21 сентября 2023, 14:56
      Ирина Чернецова, есть письмо Минфина, но искать лень, но если надо поищите сами. Смысл такой- если человек говорит (как джентельмены в анекдоте), что типа валюта в собственности более 3-х лет «мамой клянусь» и без подтверждающих документов, то налоговая должна верить на слово и принять как необлагаемую реализацию. Типа хранить более 5 лет по НК РФ плательщик документы не обязан. 
      Хорошее письмо, полезное, но уж чето сомневаюсь что на местах его примут.
    • John Wayne
      21 сентября 2023, 20:07
      Ирина Чернецова, да ниоткуда. Налоговая этим даже интересоваться не будет. Потому что нет тут налогообложения вопреки разным фантазиям.
        • John Wayne
          22 сентября 2023, 11:40
          НДФЛка, не надо сравнивать мягкое с тёплым. Налога на продажу валюты нет и не будет. Не вводите людей в заблуждение, пожалуйста. Сходите лучше биржам объясните, что покупка и продажа ценных бумаг в России за иностранную валюту — есть мена. И призовите перевернуть весь учёт в связи с этим с ног на голову. И ещё налоговой сообщите, чтобы всех нерезидентов, кто не уплатил 30% со всей суммы продажи валюты, скорее арестовали. Потому что документов о цене покупки никто не предоставлял, а нерезиденты платят 30% вместо 13. Представляете казне-то какой ущерб нанесли!
  • Alexide
    21 сентября 2023, 12:16
    Я так понимаю, что если валюты много продавать и не платить налог, то потом будет как с Блиновской. Внезапно выяснится, что гражданин не заплатил налогов, много налогов. 
  • Валерий Крылов
    21 сентября 2023, 12:59
    Что, реально кто-то платит с этого налог? Давно уже устоявшаяся практика, что если валюта берется не для целей спекуляции, то никто не платит.
  • Tenant
    21 сентября 2023, 13:40
    Доходы от купли-продажи иностранной валюты облагаются налогом по ставке 13% или 15% (для доходов, превышающих 5 млн рублей за год). 

    Спорное утверждение, основанное на некоторых письмах Минфина. 
    Письма Минфина не содержат правовых норм, они не устанавливают, не меняют и не прекращают действия норм, не регистрируются в соответствии с правилами, прописанными кабмином для нормативных актов. Письма Минфина РФ, не отвечая критериям, установленным для законов, не имеют юридической силы.



      • Tenant
        22 сентября 2023, 12:21
        НДФЛка, Согласно 128 ст.  ГК деньги (рубли) тоже имущество. Имущество понятие широкое. В НК нет четких указаний о налогообложении валютно-обменных операций физических лиц, поэтому адептам «НДФЛ с курсовой разницы» и приходится исхитряться, прибегать к толкованиям, а не ссылаться прямо на ст. НК, чтобы оправдать свою позицию. Вы приводите самый простой пример, но как физлицу рассчитать налог, если он покупал валюту в разное время по разным курсам, а затем продал какую-то часть? Рассказать ему про метод FIFO?  А на каком основании он будет его использовать? Почему не взять средний курс?  Подводных камней, если покопаться, возникнет много. Даже в 3-НДФЛ нет  кода дохода от продажи ин. валюты физлицом и доброхоты советуют использовать код 1520 (реализация иного имущества, кроме ценных бумаг)

        Нужно признать, что налогообложение конверсионных операций с валютой находится для физлиц пока в серой зоне и все советы по заполнению деклараций основаны на убеждении, логике, толкованиях, но никоим образом не на прямой норме законе. Всем понятно, что доход в большинстве случаев действительно возникает (в простейших ситуациях, как в Вашем примере) но никто не хочет прямо прописать в НК весь алгоритм расчета НДФЛ, как это сделано для ценных бумаг и ПФИ. И меня удивляет — почему.
  • TwitterMan
    21 сентября 2023, 13:56

    Похоже на наброс на вентилятор. Главное публику напугать. 

    не видел ни одного человека, к которому бы прикопалась ФНС при продаже валюты. 

      • John Wayne
        21 сентября 2023, 20:08
        НДФЛка, ваша задача работы себе найти на ровном месте. Но в данном случае это не получится, и денег за свои услуги вы не получите.
  • GMT Capital
    21 сентября 2023, 14:12
    налоги лучше вообще никакие не платить, ни 13%, ни тем более 15%.
    • InvisibleInvestor
      21 сентября 2023, 14:45
      GMT Capital, получается?
      • GMT Capital
        21 сентября 2023, 16:08
        InvisibleInvestor, да. Самый простой законный способ — ИИС тип II («Б»). Есть и другие законные. 
  • InvisibleInvestor
    21 сентября 2023, 14:47
    А как с активами у брокера? Если нерезидент. Продал в плюс, продал в минус?
  • Игорь ПМ
    21 сентября 2023, 19:29
    Скорее «рак на горе свистнет» (налоговая мне пришлет налоговое уведомление), чем я сам себе буду ухудшать качество моей жизни (платить налоги за куплю-продажу долларов)!
  • John Wayne
    21 сентября 2023, 20:03
    Нет никакого налога на продажу валюты. Не надо пудрить голову людям. Уже много лет каждый год кто-нибудь с этой темой да вылезает.

Активные форумы
Что сейчас обсуждают

Старый дизайн
Старый
дизайн