Блог им. Teopa
Пока у нас «платон» и страшилки — там может случиться то чего надо было всем делать еще 20 лет назад.
____________________
Налоговая реформа в Украине это наиважнейший поворотный момент, от которого зависит пойдет ли страна по новому кругу испытаний или же встанет на путь развития.
В чем проблемы нынешнего налогового законодательства.
«Смерть и Налоги» — это поговорка, которая бытует в странах Запада, но не на постсоветском пространстве. Там на Западе налоговые системы выстроены таким образом, что платить приходиться всем и, если можно так сказать, по закону там жить выгодней. В Украине, как и в других странах СНГ, очень популярна так называемая налоговая оптимизация. Бухгалтера и налоговая годами играют в «кошки мышки», одни ищут лазейки для того, чтобы избежать налоги, другие постоянно пытаются заделать изъяны в налоговой системе. В результате этого с каждым годом налоговое законодательство становиться все более и более запутанным и нагромождённым. В результате чего, простой человек к данному моменту без специального образования и не поймет, что надо делать, чтобы правильно жить по закону и платить налог, даже если захочет, потому что после игр в «кошки мышки», администрирование стало очень тяжелым. В итоге, текущее положение с налогами можно назвать «бардаком».
Во всех учебниках по экономике написано, что главным источником доходов бюджета являются прямые налоги, это налог на прибыль и подоходный. Косвенные налоги носят регулятивную функцию. Но в Украине и России налоговые системы не как в учебнике и не по науке. Косвенные налоги выполняют непосредственную функцию по наполнению бюджета и тут уж не до регуляции. Это происходит, потому что прямые налоги просто не платятся. Высокие косвенные налоги и нагромаждённость налоговой системы на корню убивают всякую инвестиционную привлекательность экономки. Поэтому инвестиций и развития нет, и никогда не будет при такой налоговой системе.
В данный момент на повестки дня два проекта налоговой реформы. Первый предложило Министерство Финансов Украины, второй депутаты Верховной Рады. В чем суть и отличие реформ?
В чем отличие предлагаемых реформ?
Предложение Минфина, и ее главы Натальи Яресько, в общих словах можно назвать попыткой дать бой налоговой оптимизации. Яресько предлагает уровнять все ставки на уровне 20%. Логика проста: в этом случае оптимизировать налоги будет бессмысленно, поскольку, как бы, бухгалтера не пытались, они везде будут нарываться на ставку 20%, будь то налог на прибыль, дивиденды, увод через офшоры или зарплаты. В итоге, таким образом, бизнес так или иначе будет платить налоги и никто никуда не денется.
Депутаты предложили встречный проект, в котором они предложили кардинально снизить ставки по налогам. Логика заключается в том, что снизив ставки, депутаты надеются, что бизнес добровольно ввиду низких ставок начнет все платить, как положено, и тем выходить из тени.
Прежде чем продолжить сравнение нужно сделать отступление и сказать слово о теневой экономке, она ведь разная. Есть теневая экономика, которая не отражена в статистике и в ВВП, эта экономика полностью скрыта от всякой отчетности. Есть серая экономика, которая включена в статистику и входит в ВВП. Проблема в том, что в старой налоговой системе, налоги не платили и те, кто был вне ВВП, и те, кто был отражен в статистике ВВП.
ЧТО ТАКОЕ СЕРАЯ СХЕМА?
Фирма легально получила подряд на работы в сумме, скажем, 100 гривен. Все 100 гривен будут отражены в статистике и ВВП, вывести из под статистики в глухую тень очень сложно. Расплатившись по счетам, нужным для работы в сумме скажем 50 гривен, у фирмы остается еще 50, это ее прибавочная стоимость. И возникает вопрос: как их распределить. Если все пустить на зарплаты и честно отразить прибыль, то надо отдать и социальный налог, и подоходный с зарплат, и налог на прибыль и еще НДС. Чтоб не платить это все, фирма разными схемами, покупками воздуха на «Марсе», оплатой несуществующих услуг от фирмы партнёра «Рога и Копыта», выводит деньги, заплатив всего 5% налогов. И потом уже в серую платит по ним зарплаты в конверте. В итоге все 100 гривен внутри ВВП отражены, но налоги уплачены минимально.
По проекту Минфина на все будет единая ставка 20%. Смысл прост – обрубить оптимизаторам все пути для бегства, чтобы как бы они не перекладывали отчеты, везде получали 20% налога. По депутатскому проекту ставки будут кардинально снижены, и государство будет надеяться на то, что оптимизаторы добровольно не будут оптимизировать налоги.
Если проект Натальи Яресько будет принят, то всем, кто отражен в статистике ВВП, но оптимизировал налогообложение, так или иначе придется платить налоги. Конечно, возможно не все будут платить и кто-то уйдет в глухую оборону, то есть выведет бизнес в полную тень и из статистических данных вообще. Однако нужно понимать, что если уход в серые схемы и налоговая оптимизация формально были законны, то уход в полностью теневую экономику, где деятельность не будет отражена в статистике, будет однозначно вне закона, и по этим нарушениям проще доказывать и выявлять вину и наказывать за нарушение. И уход от налогов в тень будет однозначным противозаконным действием без сослагательных. Поэтому все в глухую оборону не уйдут.
Депутаты заявляли, что увеличение налогов по плану Минфина и уравниловка тарифов по факту будет ужесточением фискальной политики и негативно скажется на экономике. Это их главная претензия. Но по их плану, от снижения тарифов вряд ли стоит ждать доброй воли бизнеса и олигархов, при которой все начнут платить. При реализации депутатского проекта суть старой налоговой системы не поменяется. Оптимизация останется и главное она останется в правовом поле. Так же при проекте депутатов, естественно, снизиться поступление налогов и казна окажется просто пустой, что уже через полгода приведет к бюджетному параличу, после которого опять все начнется заново и обсуждение новой реформы, и спасение бюджета и так далее, и тому подобное. План депутатов — это не реформа, это просто снижение тарифов с бюджетным крахом, который просто украдёт время и обанкротит бюджет, после приведя к паническому спасению, которое неизвестно каким будет и к чему приведет.
Если будет принят план Минфина, то, как я и писал выше, платить придется всем, кто отражен в ВВП. Уйти в глухую тень смогут и захотят не все. Это к концу 2016 года приведет к тому, что наконец-то прямые налоги будут собираться и наполнять бюджет. Бюджет, кстати, от этого получит явно большие доходы, чем сейчас ожидают власти. Бизнесу в этот период естественно будет не просто, потому что нужно будет платить.
Что Минфину делать дальше?
Важным моментом будут действия власти через год. Как власть воспользуется полученным доходом от налоговой реформы Минфина. Первое и простое, это начать тратить эти деньги, что наверно захочет большинство. Но наиболее грамотным был бы шаг, при котором налоговая реформа бы продолжилась и после фискального ужесточения, власть бы начала налоговые послабления. Но послаблять нужно будет косвенные налоги, то есть, поскольку прямые налоги начнут хоть частично, но выполнять свою главную функцию, то этим нужно будет воспользоваться и убрать с бизнеса нагрузку косвенных налогов, например, вообще отменить НДС.
Я, конечно, не посвящен в планы Минфина, и поэтому могу их только домыслить. Но если Министерство Финансов Украины и ее глава Наталья Яресько пойдет по такому пути, где будут сделаны шаги по ужесточению в части собираемости прямых налогов. А после за счет увеличившихся доходов будут сделаны послабления в части косвенного налогообложения, то уже через один цикл такого действия к 2017 году, налоговая система будет более приближена к тому, что написано в учебниках экономики и общие условия для ведения бизнеса уже будут значительно улучшены. Если далее подобный цикл повторить еще 2-3 раза, то в итоге можно будет полностью поменять налоговую систему, где при новой системе прямые налоги будут главным источником наполнения бюджета, а косвенные налоги будут носить чисто регулятивную функцию, как им и положено в теории, при этом, не создавая барьеров для ведения бизнеса. Тогда игры в «кошки мышки» налоговой и бухгалтеров станут просто бессмысленны, и за счет этого можно будет выкинуть все ненужное администрирование. Бизнес за такую реформу скажет в итоге только спасибо. Общие условия и правила ведения бизнеса будет изменены на «нормальные» и тогда страна может рассчитывать и на рост экономики, и на развитие, и на инвестиции.
Налоговая система — это базис экономического законодательства и правил. Экономика — это базис всего остального. От того, какой будет фундамент, зависит, каким будет строение.
_________________________________
PS
Людей заставляют жить по закону и по правилам — местный олигархполитбюро пытается сопротвляться — но видимо его нагнут.
И далее если будет сделан этот шаг, то после будет принцип домино и вся система начнет меняться в нормальную.
__________________________________________
но не приняли — приняли эрзац - http://censor.net.ua/news/366705/obnovlennyyi_nalogovyyi_kodeks_kak_izmenyatsya_stavki_nalogov_s_2016_goda ни рыба ни мясо — да даже не то что рыба мясо — вот «Для дивидендов остается ставка в размере 5%» — несдвигаемый олигархполитбюро.
Оттого, что у нас НДС 18%, а на Украине будет 20%, у нас НДФЛ 13%, а у них будет 20%, зато у нас выше страховые сборы, их система будет менее коррупционная?
1. НДС не заменяет НДФЛ и уравнивать их ставки бессмысленно.
2. Прецедента по отмене НДС там, где он уже есть, я что-то не помню. И в такое применительно к Украине вовсе не верю.
3. Тема возврата НДС экспортерам и тема льготных режимов обложения для с/х и малого бизнеса не раскрыта.
4. Почитайте Бендукидзе, он хоть и умер, но был очень умный.
agrba-timyr.livejournal.com/47526.html
Никто не даст Украине принять какой-нибудь нетривиальный налоговый кодекс. Ни МВФ, ни США, ни Евросоюз. Да и украинским олигархам по большому счету никакие эксперименты не нужны. Они в своей системе — как рыба в воде, им ни честность ни конкурентность даром не нужны.
Это в Сингапуре лидер мог чудить, как ему вздумается, да в Зимбабве, со строго противоположными результатами. А на Украине все будет скучно, обыденно и гадко-тривиально.
Зависит от страны. Есть страны, где платят полностью только потому, что деваться некуда либо из сугубо патриотических убеждений :)
там говорится, что главное простота оплаты налогов без кучи косвенных налогов, пример показывает, что на оплату налога большие влияет простота их расчета и оплата с низкими административными проволочками, а не ставка налога
Вот зачем в стране, где половина бизнеса в тени и уклонение от уплаты налогов — норма жизни, поднимать ставки? Я думаю, ответ очевиден, это не план Маршалла, а план Моргентау. Не восстановление Германии (Украины) а её подавления. Зачем оно американцам, я не понимаю.
По факту вариант депутатов просто выкинули, а принимают вариант гибридный между американским и действующим.
Ни на какие прорывные экономические или антикоррупционные последствия надеяться пока не приходится.
Когда Бендукидзе в Киеве говорил с высокой трибуны, что или они немедленно реформируют НК и вообще систему управления экономикой, или грохнутся, его просто игнорировали.
В конце он предположил, что «грохнуться» — это как раз устраивает. Текста выступления не могу найти. Но есть интервью.
snob.ru/selected/entry/83853
В России много плохого, в том числе от власти, но есть конструктивные отличия от Украины именно в сущностных переменах. Образно говоря, Украина застряла в наших 90-х (в них было и хорошее, и плохое, но это прошлый, прошедший век). Бытовой пример.
Я десятка два раз пересекал на машине границу. Ни разу не имел нареканий к российским пограничникам, они всегда работали четко, быстро и по правилам. Украинские пограничники всегда работали плохо. Они устраивали (сознательно, даже если российскую границу пролетал со свистом) очереди и разводили на взятки, и наших, и своих, без разбору. Это было при Кучме, при Ющенко, при Януковиче. И таких, чисто бытовых иллюстраций разницы, очень много.
Еще одна деталь. Уровень школьного образования на Украине упал против российского очень значительно. Одна из многих причин — искусственное навязывание украинского языка в школе и в вузах. При отсутствии устоявшейся терминологии, кадров, учебников, популярной литературы, это выглядело чистым сюром.
По школьному образованию на Украине ничего не могу сказать. Верю вам на слово. А вот современное российское просто ужасно. Мы меняли школу три раза, каждые полгода, пока нашли адекватную. Сравнения с советским образованием не выдержит ни одна школа в РФ.
Хотя власти России, бестолково-коррупционно, но по своему стараются что-то сделать для школы и высшего образования. Тут вообще какой-то заколдованный круг. В СССР хороших учителей и врачей чморили педагогические и медицинские власти. Сейчас происходит то же самое. Бюрократия, она такая штука, которой можно противопоставить только самоорганизацию общества.
В СССР это было почти на нуле. На Украине вообще на минусе, потому что гражданское общество занято уничтожением страны. В России есть какие-то зачатки, но они чрезвычайно слабы против бюрократии, да еще и направлены не на улучшение жизни и институтов, а на бессмысленную борьбу против бюрократии под флагом смены начальника. Бюрократия переварит любого начальника еще за 10 лет до того, как он поднимется выше муниципального уровня.
Во-первых, считаю что нынешняя оппозиция еще хуже нынешней власти в России.
Во-вторых, не вижу пользы от американской экспансии куда либо за пределы США. Ни для россиянцев, ни для американцев.
В третьих, считаю, что государственная бюрократия является неизбежным злом. Почти все местные критики существующего режима мечтают о бюрократии без зла, посему числю их по разряду вредных идиотов.
По государственной бюрократии та же картина. Она сформирована нашей властью и так же легитимна, как сама власть. И соответственно, имеет такую же поддержку у населения. А критиков существующего режима я вообще не понимаю. Они представляют ничтожно малый процент населения и их мнением можно пренебречь.
Если люди не могут договориться между собой на собрании кондоминимума или гаражного кооператива и всем рулит какой-то очередной жулик, ничего им не остается, как уповать на доброго начальника, в пределе — на доброго царя. А жулики от оппозиции на доброго царя вовсе не похожи. Если же оппозиционер не жулик, он останется абсолютно неизвестен народу. Нет денег — нет возможности для раскрутки.
Стеб, кстати, защищает Вас от сомнений в правоте своей позиции, то есть, позволяет не думать.
Мне (да и Вам, наверное) единственно, что остается, стараться быть интеллектуально честным. И не давать себя обмануть ни поцреотам, ни либерастам, ни добросовестным идиотам.
сопоставте дела с корбаном — местных принуждают силой жить по закону. тк да западу нужна картинка для растления востока и окончательную победу над скифоатилославянотатарскостепнымроссийским востоком. в 2 тысячилетнем противостоянии.
Американцы пытаются удержать мировое лидерство создавая военный и экономический хаос везде, где могут. Они сочли, что план Маршалла и то, что случилось в Южной Корее и в Японии им не выгодно, им не нужна внешняя конкуренция. Поэтому они всем, кому могут, России в 90-х, Украине, Ираку, кому угодно навязывают план Моргентау. Высокие налоги, открытая экономика там, где она неконкурентна, гражданская война, развал стран, реклама аграрного сектора как панацеи — это все звенья одной цепи.
Дело не в НАТО, дело в Европе, которой подсуропили полыхающие огнем Балканы, Ближний восток и Украину.
Я отчетливо вижу базовое противоречие в разрыве между правом принимать решения и ответственностью, которую за них приходится нести.
Популисты врут населению, население их выбирает. Очевидно, что как население ведет себя безответственно, так и политики. И это какой-то замкнутый круг. Даже в США, где традиционно высокий уровень персональной ответственности за свою судьбу, четкое разделение властей и почти независимая судебная система, ситуация мне представляется все более печальной.
Налицо замкнутый круг.
Власти перераспределяют все больше ресурсов.
Все меньший процент людей зарабатывает за счет личной инициативы и все больше живут от «щедрот» государства.
И все больше рост сочетания популизма и иждивенчества в обществе. Наука — левеет. Негры — левые. Идеалисты борются за справедливость в стиле «отнять и поделить».
Мой взгляд на мир глубоко печален.
pramen, а альтернатива знаешь какая толерантности?
Другое дело, что в Европе наблюдается перекос в одностороннюю толерантность.
Как всегда, добро и зло в одном флаконе.
Но именно мелкий буржуа (адвокат, фермер, лавочник, владелец кафе или минигостиницы) в наибольшей степени отвечает сам за себя. И в этом смысле поневоле должен быть и договороспособным, и решительным, и самодостаточным одновременно.
Сейчас он сжимается — кранты расширению бюрократии. Фаза сжатия неизбежна и она сказывается и на бюрократах и на самозанятых и еще неизвестно, кому в среднем будет тяжелее.
Поэтому мы с Вами расходимся на уровне непроверяемой веры. Я верю в лучшее, Вы в худшее. Причем и будущее не покажет, потому что всегда будет возможность истолковать его в пользу собственных убеждений.
А вообще, хорошо, что мы проговорили эти темы как люди, а не как пропагандоны, спасибо.
В итоге, ответственность, все же, не на государстве или каком то еще мифологическом существе, а на людях, кто хочет в жизни что-то создать, а для этого им требуется находить людей и создавать для них условия чтобы они занимались своим делом, как только доверие предпринимателей снижается, они могут легко смотреть на другие части мира, уменьшать свою активность и тд, что приводит как их к мысли что они тут не нужны, так и люди в целом страдают от остановки появления рабочих мест. Чтобы такого не происходило, надо беречь и уменьшать кол-во бесполезной ерунды которую им нужно делать на пути к цели.
Еще такой момент: как только появляется разумное решение, общество само поддерживает и развивает тему, поэтому, серьезные хорошие изменения не сложно сделать если доступным языком обьяснить людям суть