Налог на криптовалюту: в каких странах его уже платят

Декабрь 19, 2017 

Сингапур
Вероятно, был первым государством, попытавшимся решить вопросы налогообложения криптовалют. Причем с подачи участника рынка, компании Coin Republic, которая в начале 2014 года обратилась в налоговое ведомство Сингапура IRAS с просьбой разъяснить, как им платить налоги при операциях с криптовалютами.
 IRAS разъяснила, что в случае, если криптовалюты входят в инвест портфель налогоплательщика, то, в соответствии с законами Сингапура, не облагается налогом прибыль от продажи монет, так как это рассматривается как прибыль от прироста капитала. Но если торговля биткойнами относится к основному или одному из основных видов деятельности налогоплательщика, то прибыль от торговых операций облагается корпоративным налогом.
А также торговцам биткойонами могут вменить налог на товары и услуги, аналог НДС, поскольку биткойн в Сингапуре не признается деньгами, а торговля им рассматривается как услуга. 
 В этом контексте IRAS усматривает различные нюансы, которые учитываются при налогообложении – оплачиваются биткойном реальные товары или виртуальные, торгует биткойнами сам трейдер или посредник и так далее. Например, если компания проводит операции с биткойном по поручению, то налог на товары и услуги взимается с комиссионных сборов, если компания проводит операции с биткойном самостоятельно, то налог берется со всей суммы и с комиссии. 
Кстати, в Сингапуре, если транзакции биткойн проводятся через зарубежную биржу, то они не подлежат налогообложению 

Япония
В Японии налоги на криптовалюты до 1 июля 2017 года взимались в соответствии со стандартным налоговым законодательством: физ. лица получавшие доход криптовалютами платили подоходный налог, а прибыль юр. лиц облагалась налогом на прибыль. Продажа криптовалют облагалась также восьмипроцентным потребительским налогом JCT, но с 1 июля этот налог был отменен. 

Китай
В Китае специализированных норм налогообложения для пользователей криптовалютами пока нет. Участники рынка должны платить налог на прибыль, подоходный налог, налог на прирост капитала. В Китае при продаже криптовалют могут вменить и налог на добавленную стоимость. Скорее всего, бурная законотворческая налоговая деятельность начнется в Китае в следующем году, когда завершится смена в правящих кругах страны. 

Индия
В Индии только с апреля этого года спец. комиссия пытается разработать правовые принципы работы с криптовалютами, в том числе рассматриваются вопросы налогообложения. Интересно, что рассматривался вопрос полного запрета криптовалют, но возможность собирать налоги с растущего рынка криптовалют на сей раз сослужила сторонникам цифровых денег добрую службу. 

Южная Корея
В Южной Корее налоги на использование криптовалют пока только планируются. Слушания в национальном налоговом ведомстве этому поводу проводились в середине октября. В налоговой службе заявили, что бизнес с использованием криптовалют облагается налогом, идут обсуждения о возможности брать налоги за прирост капитала. 

США
Любые операции с криптовалютами в США будут облагаться налогом начиная с 1 января 2018 г. — это предусмотрено законом о налоговой реформе, подписанным на днях президентом США Дональдом Трампом. Обложению налогом будет подвержен даже обмен одной криптовалюты на другую, непосредственно во время его совершения.  
Майнеры в США тоже должны платить налоги, с годового валового дохода, если он был. Налогоплательщики, получающие криптовалюты за товары и услуги должны включать стоимость полученных криптовалют в декларацию, по курсу криптовалюты на день оплаты.  
Монеты, которые принадлежат своему владельцу менее года, облагаются обычным подоходным налогом, что может значить что угодно от 10% до 37%, в зависимости от уровня дохода налогоплательщика. Монеты, находящиеся во владении более года, облагаются долгосрочным налогом на прирост капитала, то есть около 24%. 
Кроме того, волатильность криптовалюты влечет за собой обязанность платить налоги на прибыль от прироста капитала. Те, кто работает или платит за работу биткойнами, тоже должны платить зарплатные налоги. Как и те, кто оплачивает биткойнами ренту и какие-либо другие платежи. Таким образом, налоги на криптовалют в США весьма суровые и за их невыплату нарушителя могут наказать.  

В Германии и Финляндии криптовалюты облагаются налогом на прирост капитала и налогом «на богатство». 

В Австрии доход от криптовалют облагается подоходным налогом, так как криптовалюты с точки зрения налоговых служб являются нематериальным активом.

В Испании сведения о прибыли или убытках капиталов от продажи криптовалют частными продавцами включаются в годовую налоговую декларацию, налоговый процент взимается разный соответственно объёмам прибыли от прироста, чем больше прибыль, тем больше процент.

В Швеции биткойн в статусе валюты рассматривается с 2013 года, но подход к регулированию криптовалют довольно либеральный. Например, доход от эмиссии биткойна рядовым пользователем не облагается налогом, потому что такая деятельность считается хобби. Но если увлечение перерастает в бизнес и приносит от 25 биткойнов в год, то уже взимаются налоги. 

Австралия
Налоговая служба Австралии налогом на прибыль и подоходным налогом облагает доход и прибыль, полученные от сделок с криптовалютами. Не облагаются налогами на прирост капитала криптовалюты, если они используются в качестве инвестиций. Особенностью Австралии было то, что в ней практиковалось двойное налогоообложение – при обмене криптовалют на фиат и при покупке товаров и услуг за криптовалюты брали налоги. Но недавно налог при покупке товаров и услуг был отменен, таким образом двойное налогообложение в Австралии больше не практикуется

Великобритания
В Великобритании до 2014 года криптовалюты расценивались своеобразно, как одноцелевые ваучеры и облагались НДС. Сейчас майнинг и обмен криптовалют на фунт стерлинга не облагается НДС, а продажа услуг и товаров за криптовалюту – облагается. Прибыль от криптовалюты может облагаться налогом на прирост, а также корпоративным и подоходным налогами. 

Канада
В Канаде оплата товаров и услуг криптовалютой рассматривается как бартерная сделка и облагается соответствующим налогом. Зарплата в криптовалютах тоже подлежит налогообложению. Майнинг в коммерческих целях облагается подоходным налогом, насколько цели коммерческие выясняется в каждом конкретном случае.

Израиль
В Израиле налоговое ведомство намеревалось разработать нормы налогообложения криптовалют ещё в 2013 году, но в 2014 году призналось, что пока криптовалюты контролировать, а, значит и облагать налогами, невозможно. Но спустя всего три года проблема была, видимо, решена. Израиль наделил криптовалюты статусом товара. Трейдинг и майнинг рассматриваются как бизнес, с прибыли взимается налог на прибыль. Оплата за услуги и товары расценивается как бартерная сделка. Продажа криптовалюты облагается налогом на прирост капитала. Пожалуй, Израиль не земля обетованная для участников рынка криптовалют.  

В России Федеральная налоговая служба в 2016 году обнародовала письмо о мерах контроля за оборотом криптовалют. Собственно, о налогах в этом письме ничего не говорилось, акцентировался лишь вопрос о том, что ФНС может запросить сведения от Росфинмониторинга о финансовых схемах, которые используются для уклонения от налогов и совершения других противоправных действий.
В мае Центробанк приступил к разработке нормативов налогообложения. В октябре Минфин предложил ввести регистрацию майнеров как индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, как раз с целью взимания налогов. При этом вопрос налогообложения ключевой для определения правового статуса криптовалют в России, об этом заявил глава Минкомсвязи Николай Никифоров на форуме «Открытые инновации». Но для этого нужно будет внести изменения в бюджетное и налоговое законодательство. Гипотетически продажа любого имущества облагается налогом на доходы, нужно подавать налоговую декларацию с информацией о сделке, и ряд экспертов считает, что в России будет практиковаться такой вид налогов на криптовалюты.

В Казастане криптовалюты не определены как валюта, товар или что-то еще, майнинг и трейдинг не относятся к предпринимательской деятельности. При этом майнеры и трейдеры должны платить подоходный налог.

В Украине доходы физлиц в виде криптовалюты облагаются налогом, налог на прибыль юрлиц зависит от системы налогообложения. Специфических норм в отношении криптовалют нет.