Блог им. InveStory
Если по Вашему брокерскому счету образовалась прибыль и вы не выводили денежные средства с него — брокер автоматически удержит 13% НДФЛ в конце года.
Как снизить налогооблагаемую базу читайте в этой статье.
Для начала давайте вспомним одно из основных понятий, связанных с облигациями, а именно - НКД. Что же это такое и как работает многие не могут ответить до сих пор. А зря! Именно это свойство облигаций дает нам возможность не отдавать часть денег налоговой и оставить их себе.
НКД — это Накопленный Купонный Доход. Основной аргумент в пользу облигаций в сравнении с банковским депозитом. Если вы досрочно погашаете вклад в банке — вы теряете проценты. Если вы заранее (до выплаты купона) продаете облигацию — вы «купон» не теряете. А точнее вы не теряете накопленную часть этого купона.
Для наилучшего понимаю как это работает обратимся к визуальному примеру. Есть вы (инвестор-дзен) и есть я (InveStory).
01 Июня по Облигации X произошла выплата купона. Рыночная цена 100% (1000 руб.). Купонная доходность по облигации 10%. Выплата 2 раза в год. Значит один купон — это 5% (50 руб.) на одну облигацию. Вы, инвестор-дзен, купили эту облигацию 01 Июня.
Теперь представьте, что сейчас 27 Ноября. Я Прихожу к вам и говорю: какая хорошая облигация у вас, продайте мне ее пожалуйста?
Вы почти досидели до купона, осталось 3 дня, а цена на рынке не изменилась с вашей покупки. Зачем вам продавать? Казалось бы это не выгодно и вы теряете всю потенциальную доходность купона. Но это не так!
НКД — механизм, обеспечивающий справедливость между покупателями и продавцами облигаций. Итак, 27 Ноября вы все же соглашаетесь мне ее продать. Но я вам заплачу не только рыночную цену (1000 руб.), но еще и НКД в размере 48.9 руб. Итого я заплатил за 1 облигацию 1048.9 руб.Почему именно 48.9 руб.? НКД аккумулируется каждый день!
Итак, купон у нас 50 руб., платится раз в пол года. 182 дня — это пол года.
Рассчитаем НКД на один день: 50 руб. / 182 = 0.2747 руб.
С 01 июня по 27 Ноября прошло 178 дней.
НКД = 0.2747 * 178 = 48.9 руб.
_________________________________________________________________________________________
Каким образом действует НКД мы разобрались (вспомнили) .
Теперь главное:
Как снизить налогооблагаемую базу с помощью механизма НКД?
В нашем примере InveStory купили облигацию за 1048.9 руб. Далее, сразу после выплаты купона мы продаем эту облигацию за 1000 руб. (рыночная цена, НКД = 0 руб.). «Убыток на бумаге» от этой операции составил -1048.9+1000= -48.9 руб. на одну облигацию. На эту величину мы снизили свою налогооблагаемую базу.
Вы конечно же спросите КУДА ДЕЛСЯ КУПОН? Он зачислился на счет, итого мы остались около нуля по результату, возможно даже в небольшом плюсе. Но! По всем корпоративным облигациям, выпущенным с 01.01.2017 г. купон НДФЛ не облагается! (по государственным облигациям по умолчанию не облагается).
Вот и весь секрет, уважаемые инвесторы!
Таких сделок «купли-продажи» вы можете совершить сколько пожелаете до Нового года. Снизить свою налогооблагаемую базу и купить дополнительный подарок под ёлку.
Всем отличных инвестиций! И подписывайтесь на наш канал InveStory
Вы ошибаетесь, брокер ведет раздельный учет цены покупки облигации и НКД.
На Вашем примере:
Купили не за 1048,9 руб, а за 1000 руб и 48,9 руб заплатили НКД тому, кто Вам ее продал.
Продали за 1000 руб и 50 руб получили купон от эмитента.
Доход:
плюс 1,1 руб от купона
минус комиссия брокера и биржи от покупки и продажи облигации (~2 руб).
Налогооблагаемая база от покупки/продажи не изменилась (1 тыс. — 1 тыс.), а фактически получили убыток 0,9 руб из-за комиссии.
Еще и деньги зря «морозили»…
Что вам мешает попробовать и проделать такое с одной облигацией? Если вдруг не сработает, ущерб будет минимальным. После сделки надо посмотреть налоговый отчет и проверить, как эта операция купли-продажи отражена в нем. Если НКД включают в налогооблагаемую базу, то должно работать. У меня так.