Что нужно знать о новом инвестиционном счете? Обзор ИИС-3 12.12.2023

ИИС-III

6 декабря Госдума приняла закон об ИИС-III, который выступает в силу 1 января 2024 года.

На момент прошлой публикации обсуждались следующие возможные условия ведения счетов:

*️⃣С 2024 года останется возможность открыть только один тип ИИС 2024 года останется возможность открыть только один тип ИИС — III. ИИС типа «А» и типа «Б» продолжат действовать до закрытия владельцем, новые открыть нельзя.

*️⃣ИИС третьего типа будет совмещать возможности первых двух, а именно: вычет с пополнений (до 52 тыс. руб. в год) и освобождение от НДФЛ. Также не будет ограничения на сумму ежегодных пополнений.

*️⃣Минимальный срок для получения льгот — 10 лет. Однако последние поправки предусматривают, что первые три года минимальный срок действия ИИС-3 для получения налоговых льгот составит пять лет. Затем он плавно (с ежегодным повышением на год) будет увеличен до 10.

*️⃣Согласно инициативе Банка России, инвесторы получат право засчитывать срок ведения «старого» ИИС при открытии ИИС-III.

*️⃣Каждый инвестор будет иметь право открыть 3 ИИС нового типа. Однако для этого необходимо закрыть ИИС других типов.

*️⃣Перечень доступных инструментов будет ограничен. В основном ограничения касаются иностранных ценных бумаг.

*️⃣В случае особых жизненных обстоятельств, перечень которых пока не определен (лечение, образование, например) можно будет вывести средства с ИИС раньше установленного срока без потери льгот.

В итоговом варианте большинство пунктов осталось без изменений. Есть несколько заметных недостатков нового ИИС:

1️⃣ Можно вывести средства в особых случаях без потери льгот (образование не входит в этот перечень). Особые случаи ограничиваются тяжёлыми жизненными обстоятельствами, например, дорогостоящим лечением.

2️⃣Купоны и дивиденды нельзя выводить на карту, только на ИИС. Т.е., начиная с 2024 года, инвесторам предлагается запереть деньги на счёте минимум на 5 лет (пока действует переходный период). Дальше хуже — вплоть до 10 лет.

Вообще целью создания ИИС было стимулирование долгосрочных сбережений населения. Но текущие инициативы больше похожи на долгосрочное изъятие сбережений с выплатой минимальных бонусов по истечении срока договора. Вряд ли использование ИИС-3 при таких условиях станет массовым. Скорее будет использоваться в частных случаях.

Например, у инвестора есть ИИС типа «А», который открыт почти 3 года назад. В январе можно будет его трансформировать в ИИС нового типа и получать льготы на вычет ещё 2 года. Бонусом налоговый вычет на доходы. А потом закрыть счёт.

Инструмент может быть также интересен группе инвесторов с активами от нескольких миллионов до нескольких десятков миллионов рублей, которые смогут не платить НДФЛ (ограничение — 30 млн рублей дохода в качестве базы расчета; по всем доходам выше нужно платить налог). С одной стороны, можно освободить довольно большую сумму от уплаты налогов. Но с другой, вряд ли большому количеству таких инвесторов интересно запереть деньги на 5 лет без возможности вывода.

Третий вариант. Каждый год открывать ИИС — в 2024, 2025 и 2026, а по истечении 5 лет вносить 400 тысяч рублей, чтобы получить налоговый вычет на пополнение.

В целом ИИС-III на данный момент сложно назвать продуктом для инвесторов с учётом описанных ограничений. Сегодня наоборот существует тренд среди инвесторов на частые выплаты купонов, возможность гибкого управления портфелем, вывода средств в случае необходимости. И ИИС нового типа не соответствует этим требованиям.