Копипаст | О зарубежных счетах физических лиц резидентов РФ

     Когда подавать отчетность? Планируется, что в отличие от юридических лиц, которые предоставляют отчетность по зарубежным счетам ежеквартально, физические лица будут предоставлять в налоговый орган по месту своей регистрации отчет о движении денежных средств на ежегодной основе. В соответствии с изменениями физическое лицо подает отчетность в течение 30 дней по окончании каждого календарного года.

Первая отчетность

     Изменения вступают в силу с 1 января 2015 года. Первая отчетность предоставляется физическими лицами резидентами в 2016 году за 2015 год.

Какую информацию предоставлять?

     Правила дополнены образцом специальной формы отчета о движении средств физического лица по счету, открытому в зарубежном банке. Насколько мы видим, отчетность, по аналогии с юридическими лицами, будет предоставляться физическими лицами резидентами в агрегированном виде. В форме указывается основная информация о физическом лице, его личные данные, номер счета, открытого в зарубежном банке, и укрупненное описание операций по счету с указанием: остатка денежных средств на начало отчетного периода; общей суммы зачисленных за отчетный период средств с указанием кодов операции; общей суммы списанных за отчетный период средств с указанием кодов операций; остатка денежных средств на конец отчетного периода. Помимо отчета физичеcкое лицо-резидент предоставляет подтверждающие банковские документы (выписку по счету) по состоянию на последнюю календарную дату отчетного года. По каждому зарубежному счету физическим лицом в налоговый орган по месту регистрации подается отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Какие есть риски?

     Нельзя исключить дополнительного внимания со стороны налоговых органов и органов валютного контроля по результатам анализа полученных от физических лиц отчетов о движении денежных средств на предмет выявления операции по зачислению денежных средств на зарубежные счета, которые прямо российским валютным законодательством не разрешены, а следовательно, являются незаконной валютной операцией. Напомним, что ответственность за совершение незаконной валютной операции составляет 75-100% суммы такой операции.

Какая ответственность?