Ежегодно до 1 июня резиденты РФ сдают в налоговую отчеты о движении денежных средств и финансовых активов (ОДДС).
👉 Исключения из этого правила:
Оба этих условия должны соблюдаться одновременно.
При закрытии счета ОДДС нужно подать в течение месяца вместе с уведомлением о закрытии счета.
👉 Если страна, где открыт счет, в 2024 году выпала из списка государств, обменивающихся с Россией финансовой информацией, то отчет придется подать независимо от суммы.
При предоставлении отчетности за 2024 год следует руководствоваться актуальным на 31 декабря 2024 года Перечнем, утвержденным Приказом ФНС России от 30.10.2024 №ЕД-7-17/916@, вступившим в силу 31.12.2024.
В конце 2024 года список государств и территорий, с которыми у России есть автообмен существенно изменился. Большинство стран ЕС были из него исключены. Перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией по состоянию на 31.12.2024 г.
|
Государства |
|
Территории |
1. |
Австралия |
1. |
Бермуды |
2. |
Андорра |
2. |
Британские Виргинские острова |
3. |
Албания |
3. |
Гибралтар |
4. |
Антигуа и Барбуда |
4. |
Гонконг |
5. |
Азербайджан |
5. |
Гренландия |
6. |
Аргентина |
6. |
Кюрасао |
7. |
Армения |
7. |
Макао |
8. |
Аруба |
8. |
Монтсеррат |
9. |
Багамы |
9. |
Ниуэ |
10. |
Барбадос |
10. |
Острова Кука |
11. |
Бахрейн |
11. |
Острова Теркс и Кайкос |
12. |
Белиз |
12. |
Фарерские острова |
13. |
Бразилия |
|
|
14. |
Бруней |
|
|
15. |
Вануату |
|
|
16. |
Гана |
|
|
17. |
Гренада |
|
|
18. |
Доминика |
|
|
19. |
Израиль |
|
|
20. |
Индия |
|
|
21. |
Индонезия |
|
|
22. |
Исландия |
|
|
23. |
Казахстан |
|
|
24. |
Камерун |
|
|
25. |
Катар |
|
|
26. |
Китай |
|
|
27. |
Колумбия |
|
|
28. |
Корея, Республика |
|
|
29. |
Коста-Рика |
|
|
30. |
Кувейт |
|
|
31. |
Ливан |
|
|
32. |
Лихтенштейн |
|
|
33. |
Маврикий |
|
|
34. |
Маршалловы острова |
|
|
35. |
Малайзия |
|
|
36. |
Мальдивы |
|
|
37. |
Мексика |
|
|
38. |
Монако |
|
|
39. |
Науру |
|
|
40. |
Нигерия |
|
|
41. |
Новая Зеландия |
|
|
42. |
Норвегия |
|
|
43. |
Объединенные Арабские Эмираты |
|
|
44. |
Оман |
|
|
45. |
Пакистан |
|
|
46. |
Панама |
|
|
47. |
Перу |
|
|
48. |
Руанда |
|
|
49. |
Самоа |
|
|
50. |
Сан-Марино |
|
|
51. |
Саудовская Аравия |
|
|
52. |
Сейшелы |
|
|
53. |
Сент-Винсент и Гренадины (также входит в перечень стран, не обеспечивающих автообмен) |
|
|
54. |
Сент-Люсия |
|
|
55. |
Сент-Китс и Невис |
|
|
56. |
Сингапур |
|
|
57. |
Турция |
|
|
58. |
Уругвай |
|
|
59. |
Чили |
|
|
60. |
Эквадор |
|
|
61. |
Южная Африка |
|
|
62. |
Ямайка |
|
|
63. |
Япония |
|
|
В приведенном в посте Перечне государств с автообменом (Приложение к приказу ФНС России от 30.10.24 N ЕД-7-17/916@) вижу под №53 Сент-Винсент и Гренадины.
Но в Перечне государств (Приложение к приказу от 30.10.24 N ЕД-7-17/914@) под №83 Сент-Винсент и Гренадины вижу в числе НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ.
Прокомментируйте, пож, как это понимать ?
SergioTac, Перечень из приказа ФНС России от 30.10.2024 №ЕД-7-17/916@ (где Сент-Винсент и Гренадины под №53) — это список стран, с которыми в принципе установлен автоматический обмен финансовой информацией. Однако это не означает, что фактически такой обмен в 2024 году произошел.
Перечень из приказа ФНС России от 30.10.2024 №ЕД-7-17/914@ (где Сент-Винсент и Гренадины под №83) — это список стран, которые не обеспечивают реальный обмен информацией. То есть, несмотря на включение в первый перечень, на практике данные по счетам из этой страны в ФНС не поступают.
Если страна числится в списке «не обеспечивающих обмен» и не входит в ЕАЭС, то отчет о движении денег лучше подать во избежание лишних вопросов от налоговой.
Но, имхо, при подаче Отчета «лишних вопросов от налоговой» не избежать..
Подать Отчет = дать налоговой фактуру для привлечения к ответственности за незаконные валютные операции (совсем не символическая).