В мае 2023 года ассоциация владельцев облигаций (АВО) обращалась к властям с просьбой освободить от налогообложения доходы инвесторов, возникающие во время обмена евробондов на замещающие облигации. Такой доход появлялся из-за валютной переоценки.

Напомним, что решение по замещению еврооблигаций было принято в связи с невозможностью продажи бумаг и получению по ним купонов из-за санкций. Замещающие облигации позволяли российским эмитентам евробондов проводить дальнейшие расчеты с инвесторами. 

Согласно ГК РФ к обмену применяются правила купли-продажи, и инвестор, совершая обмен, якобы продает еврооблигации эмитенту и покупает у него замещающие облигации. 

Во время замещения часто возникает курсовой доход, если инвестор покупал еврооблигации, когда курс рубля по отношению к доллару или евро был ниже, но в процессе обмена он значительно вырос.

Но справедливо ли считать это доходом, если, по сути, инвестор продолжает владеть облигацией, вынужденно замещающей замороженную еврооблигацию.

( Читать дальше )

Всем доброй пятницы и хороших выходных! Сегодня разберем один интересный вопрос. Может быть и так, что компания вроде бы наша российская, но страна регистрации у нее другая. Что это значит для инвестора?

Предположим, человек купил бумаги TCS Group — владельца акций Тинькофф Банка. Они поступят на счет полностью, так как компания зарегистрирована в стране, где налог на доход 0%. Инвестор знает, что Тинькофф — это российский банк и решит, что НДФЛ с дивидендов удержал брокер. Но российский брокер не является налоговым агентом в случае получения иностранных дивидендов. А это именно так — доход от акций Тинькофф Банка будет считаться иностранным.

Есть еще такие компании, которые по ошибке можно посчитать российскими. Как узнать, где зарегистрирована компания, чтобы понять, нужно ли платить налог и отчитываться в ИФНС самостоятельно?

У любой ценной бумаги есть уникальный международный код — ISIN. По первым двум буквам можно определить страну, в которой зарегистрирован эмитент (организация, выпускающая акции). Например, CY — это Кипр, а VG — Виргинские острова, Великобритания. У депозитарных расписок (сертификатов на акцию) порядок определения страны регистрации отличается, так как расписки выпускает зарубежный банк-депозитарий и указан ISIN банка. Зайдите на сайтwww.isin.ru. В поисковой строке наберите ISIN, и система выдаст справочник зарубежных бумаг, где вы найдете информацию о стране регистрации эмитента.

( Читать дальше )

Всем доброго вторника. Сегодня разберем вопрос клиента, который задают очень многие.

Я сотрудничаю с несколькими брокерскими конторами. В прошлом году я вышел в прибыль. Но у одного брокера сработал в минус, так как подешевели некоторые позиции. Могу ли я перезачесть прибыль и убыток, чтобы уменьшить налог?

Да, можете. При этом не имеет значения, через какого брокера вы торговали ценными бумагами — российского или зарубежного, их можно «смешивать». Главное, чтобы эти бумаги обращались на организованном рынке ценных бумаг. Если внутри года у одного и того же брокера получена прибыль и убыток, в том числе, по разным финансовым инструментам (ценным бумагам и ПФИ), то брокер самостоятельно просальдирует все финансовые показатели.

Вы же получили прибыль и убыток в одном году, но от разных брокеров. При удержании НДФЛ с прибыли брокер может не знать о других счетах, операциях и финансовых итогах инвестора. Поэтому, чтобы уменьшить прибыль, полученную в одной брокерской конторе на убыток, полученный у другого брокера, вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган. Все данные о прибылях и убытках заполняйте в одной декларации за 2021 год.

( Читать дальше )

Всем доброй пятницы! Сегодня разберем актуальную тему: многие российские брокеры попали в санкционный список, в связи с этим у инвесторов появилась потребность перевести свои ценные активы. 

Новый брокер не располагает информацией о стоимости активов, которые вы ему доверили. Этот факт говорит о том, что вам придется заплатить НДФЛ при продаже таких акций со всей полученной суммы.

Для того чтобы учесть затраты на покупку при продаже ценных бумаг, переданных новому брокеру, вам необходимо запросить у старого брокера:

• брокерский отчет;
• выписку по счету депо с момента покупки до момента перевода бумаг;
• оригинал или копию договора на ведение счета.

Желательно иметь на руках оригиналы документов на случай проверки ИФНС.

У некоторых брокеров имеется специальная форма: справка о стоимости выведенных бумаг с указанием методов расчета. Уточните, делает ли ваш старый брокер такую справку или нет.

Подтвердить расходы можно:
1. Через нового брокера. Для этого нужно подписать заявление и приложить вышеуказанные документы.
2. Через налоговую инспекцию. Надо подать декларацию 3-НДФЛ по итогам того года, в котором вы продали ценные бумаги. К декларации приложить:

• отчет и выписку по счету депо от старого брокера;

( Читать дальше )

Всем доброго дня! Нам часто задают вопрос: как российская налоговая может узнать о доходах, если они поступают на счет, открытый у зарубежного брокера? А вы знаете?

Налоговые органы государств контролируют движение денежных средств на зарубежных счетах путем автоматического обмена финансовой информацией через систему CRS (Common Reporting Standard). Процедура как раз направлена на выявление лиц, уклоняющихся от уплаты налогов. Россия участвует в обмене этой информацией и, при выявлении нарушителей, направляет им требования по предоставлению отчетов, платежных документов по уплате налога на доходы за рубежом и прочих документов.

Если инвестор долгое время не показывал зарубежные доходы, то кроме штрафа за не сданную в срок декларацию, к нему могут применить штрафные санкции согласно КоАП РФ — за нарушение валютного законодательства и УК РФ за уклонение физического лица от уплаты налогов.

Со счетами, открытыми до 1 января 2020 года у иностранных брокеров, было меньше хлопот. Начиная с 2020 года российским частным инвесторам нужно сообщать налоговикам о своих зарубежных брокерских счетах. Причем сообщать надо не только об открытии счета, но и о его закрытии, об изменениях банковских реквизитов, о движении денежных средств по иностранному счету.

( Читать дальше )

Всем доброй пятницы и хороших выходных! Поделимся с вами историей, которая произошла с нашим клиентом Евгенией. Она могла потерять инвестиционный вычет, но к счастью, все разрешилось благополучно.

Евгения имеет индивидуальный инвестиционный счет и пользуется вычетом типа А. Это значит, что она ежегодно возвращает 13% от суммы пополнения счета. За 2021 год налоговая инспекция отказала Евгении в вычете по ИИС, хотя счет пополнялся один раз. Расстроенная девушка обратилась к нам с просьбой разобраться, в чем дело.

Документы на экспертную проверку были представлены через наш онлайн-сервис. В ходе проверки эксперт выяснил, что ИФНС отказала в вычете из-за пополнения счета третьим лицом. Евгения подтвердила, что дала деньги своей сестре и попросила перевести на ИИС с ее карты, так как карта Евгении на тот момент была заблокирована, а сходить в отделение банка не было возможности.

( Читать дальше )

Всем доброго вторника и приятных майских выходных! Сегодня хотим поделиться ответом на вопрос подписчика, он будет полезен многим.  

В 2021 году я пополнял ИИС на 100 тыс. рублей. В этом же году получил дивиденды от американской компании. Форма W-8BEN подписана. Могу ли я уменьшить сумму налога с дивидендов за счет вычета по ИИС тип А? 

Сумму налога, подлежащую уплате с иностранных дивидендов, можно уменьшить за счет инвестиционного вычета по ИИС. При этом надо помнить, что сам вычет предоставляется при условии, что вы пополняли ИИС и получали официальный доход, с которого платили НДФЛ в бюджет. Если вы работаете, то к декларации нужно приложить справку с работы по форме 2-НДФЛ. 

В налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо включить:

• Сумму полученных дивидендов в пересчете на российские рубли на день их зачисления и сумму НДФЛ. При этом нужно указать сумму налога, которую удержал с вас американский эмитент и сумму НДФЛ, подлежащую доплате в России.
• Сумму инвестиционного вычета и сумму налогового возврата.

( Читать дальше )

Всем доброго четверга! Сегодня хотим обсудить актуальную тему, связанную с санкциями США и Запада в отношении отдельных брокеров. Инвестору невозможно торговать зарубежными бумагами, которые числятся на его ИИС или брокерском счете. Бумаги заморожены, непонятно, до какого времени.

Что делать, если вы хотите вывести эти бумаги из-под санкций и перевести не санкционному брокеру? При этом активы числятся на вашем ИИС, который еще не отработал три года.

Мы знаем, что если закрыть ИИС раньше трехлетнего срока, то сгорает налоговый вычет. А если вы уже получали вычет типа А, то его придется вернуть. При этом вам доначислят налог, который был занижен в результате применения вычетов, и выпишут штрафные санкции за недоплату этого налога.

Тогда можно перевести все бумаги целиком с сохранением срока действия ИИС на обслуживание другому брокеру. На что нужно обратить внимание?

( Читать дальше )

Всем доброго дня! Сегодня мы поделимся советом, как выгодно использовать льготу на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ), чтобы максимально оптимизировать налоги.

Эта льгота предоставляется частным инвесторам, если бумаги хранились у них не менее трех лет. По истечении этого срока инвестор вправе продать такие бумаги без уплаты НДФЛ, если прибыль от их продажи не превысила 3 млн рублей за год. Следовательно, за три года владения, а затем реализации бумаг вы получите инвестиционный вычет на 9 млн рублей (3 млн * 3 года).

Условия, на которых можно использовать ЛДВ:

• инвестор — налоговый резидент РФ;
• бумаги обращаются на организованном рынке ЦБ;
• бумаги проданы не с ИИС.

Предположим, на вашем брокерском счете числятся акции, купленные в 2019 году. А в 2022 году вы решаете их продать. Рекомендуем до сделки просчитать финансовый результат. Если прибыль от продажи с учетом покупной стоимости и ЛДВ получилась большая, то ЦБ можно продать в разные годы.

( Читать дальше )

Всем доброго понедельника! Сегодня хотим поднять тему ошибок ФНС при проверке налоговых деклараций. И поделиться интересной историей из практики НДФЛка.ру, когда по просьбе нашего постоянного клиента Андрея И. в ноябре 2021 года эксперт готовил и подавал налоговую декларацию 3-НДФЛ по его инвестиционной деятельности.

Цель подачи декларации — вернуть излишне уплаченный НДФЛ. В 2018 году клиент получил прибыль от АО «ОТКРЫТИЕ БРОКЕР»  по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) в размере 3 356 314 рублей. Андрей принял решение уменьшить прибыль 2018 года на убытки 2017 года на сумму 1 098 944 руб. и 2016 года на сумму  570 761 руб., полученные в ООО «Компания БКС» по операциям с ПФИ, также обращающимися на ОРЦБ. 

Эксперт НДФЛка.ру подготовил декларацию, в которой была заявлена прибыль 2018 года и убытки прошлых лет (2016 — 2017 г.г). Уплаченная сумма налога с прибыли 2018 года должна была частично вернуться на счет клиента. К декларации были приложены: справка о доходах 2-НФДЛ от АО «ОТКРЫТИЕ БРОКЕР» за 2018 год и справки по полученным убыткам от операций с ПФИ от ООО «Компания БКС» за 2016 и 2017 годы.

( Читать дальше )