ФНС

Вчера ФНС раскрыла информацию о суммах задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов на 10 августа 2024 года. В свою таблицу мы выносим эмитентов / оферентов ВДО с суммами задолженности, превышающими 1 млн рублей.

Подробное описание структуры раскрываемых данных можно прочесть на сайте налоговой службы. По каждому отдельному эмитенту сумму задолженности можно проверить, введя ИНН компании на ресурсе Прозрачный бизнес.

Общая сумма задолженности существенно снизилась в сравнении с предыдущими наблюдениями, в первую очередь за счёт снижения показателя у компаний группы Феррони, а также полным погашения задолженности у Роделена (эмитент сообщил о фактическом погашении еще 3 месяца назад: https://t.me/probonds/12097).

Среди компаний, из периода в период находящихся в данной таблице, много компаний, в преддефолтном состоянии. Так, Фабрика Фаворит, по всей видимости, уходит в полноценный дефолт и не будет учитываться в будущих таблицах, та же участь постигла КЭС. РКК и Кузина, также постоянные участники таблицы с долгами перед ФНС, уже допускали технические дефолты. 

( Читать дальше )

ФНС начала отправку налоговых уведомлений. В них отражены имущественные налоги, транспортный, земельный и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не удержанный налоговым агентом. Если сумма налога, рассчитанная ФНС меньше 300 рублей, то уведомление не отправят. В остальных случаях стоит проверить начисления в ЛК налогоплательщика, чтобы вовремя выявить ошибки и оспорить их.

В каких случаях налоговый агент не удерживает НДФЛ?

1. Проценты по банковским вкладам превысили необлагаемую сумму. За 2023 год она свыше 150 000 рублей.
2. Брокер не удержал налог за прошлый год из-за отсутствия нужной суммы на счете, например, был доход по ценным бумагам, но не было свободного кэша.
3. Доход получен в натуральной форме.
4. Доход получен по решению суда и нет разделения на сумму, причитающуюся физлицу и сумму налога к удержанию.
5. Налогооблагаемый доход за год от разных источников превысил 5 млн. рублей. Налоговые агенты рассчитывают НДФЛ исходя из имеющихся у них данных, а налоговая уже сводит воедино все ваши доходы и при необходимости начисляет НДФЛ на превышение с 5 миллионов.

( Читать дальше )

В последнее время многие россияне открывают накопительные счета, которые не всегда воспринимаются как депозиты. Однако для Федеральной налоговой службы (ФНС) накопительные счета и депозиты — это одно и то же, только с разными условиями. Следовательно, независимо от того, как вы называете свой счет, доходы с него подлежат налогообложению.

Ставка налога на доходы от вкладов 💸

По умолчанию ставка налога на доходы от вкладов составляет 13%. Эта ставка аналогична налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который мы платим с зарплаты. Если же ваш годовой доход превышает 5 миллионов рублей, ставка налога возрастает до 15%. Это правило также касается нерезидентов — лиц, которые не находились в России более шести месяцев за последний год и утратили российское налоговое резидентство.

Когда и как платить налог 🗓

Платить налог на проценты по вкладам за 2023 год не нужно было. Первое уведомление о необходимости уплаты налога появится в 2024 году. Важное изменение в налоговом законодательстве касается расчета необлагаемого дохода. Теперь он определяется как произведение 1 миллиона рублей и максимальной ключевой ставки Банка России, которая была на первое число любого месяца календарного года, за который рассчитывается налог. Ранее для расчета использовалась ключевая ставка на 1 января года.

( Читать дальше )

ФНС начала рассылать уведомления о необходимости уплаты налога на вклады за 2023 год. В уведомлении указаны банки, суммы процентов по счетам и итоговый размер налога, который нужно заплатить до 1 декабря 2024 года.

Налог на процентные доходы по вкладам введен с 2021 года, но впервые он взымается за 2023 год. НДФЛ обязаны уплатить те, чей доход по вкладам превышает необлагаемую сумму в 150 тыс. руб.

Для расчета необлагаемой базы используется максимальная ставка ЦБ за год (15% на 1 декабря 2023 года). Налог составляет 13% с суммы превышения, а для доходов свыше 5 млн руб. — 15%.

Средняя максимальная ставка по вкладам в топ-10 банков за 2023 год выросла до 14,75%. По расчетам, налог будет начислен, если на вклад было размещено более 2,19 млн руб.

По данным Минфина, доходы бюджета от налога на вклады в 2024 году составят около 101,58 млрд руб.

Источник: www.rbc.ru/finances/17/09/2024/66e82ee89a794728d75160c6?from=from_main_1

Арбитражный суд отказал «Яндексу» в снижении налога на прибыль на 1,67 млрд руб., которые компания пыталась списать как внереализационные расходы за снос гостиницы «Корстон» на Воробьевых горах. Эти действия были связаны с подготовкой места для строительства новой штаб-квартиры.

«Яндекс» в 2022 году скорректировал налоговую декларацию за 2021 год, списав остаточную стоимость ликвидированных объектов. Однако ФНС посчитала, что данные расходы нельзя относить на внереализационные. Затраты должны быть включены в первоначальную стоимость нового объекта, так как снос был связан со строительством, а не с продолжением эксплуатации основных средств.

Суд поддержал позицию ФНС, отметив, что ликвидация старого здания была необходима для возведения нового объекта, и компании нельзя было продолжать амортизацию ликвидированных активов. Это соответствует ранее вынесенному разъяснению Минфина, что расходы на ликвидацию зданий, связанных с подготовкой к строительству, увеличивают первоначальную стоимость нового основного средства.

( Читать дальше )

Доходы консолидированного бюджета (в него входят федеральный и региональные) от НДФЛ увеличились на треть — до 2,6 трлн за пять месяцев 2024-го (наиболее актуальные данные).

Это наибольший рост за всё время ведения статистики с 2017 года, выяснили «Известия». Причина — в резком росте зарплат россиян. 




Основная часть НДФЛ идет в региональные и местные бюджеты, а на федеральный уровень поступает лишь «налог на богатых» — тех, кто зарабатывает более 5 млн рублей в год и платит в казну 15% с превышения этого порога.

Положительная динамика поступлений складывается как за счет роста фонда заработной платы, так и за счет увеличения объема выплат дивидендов, премиальных выплат и изменения порядка уплаты НДФЛ, пояснили «Известиям» в пресс-службе ФНС.

Поступления по налогу на добавленную стоимость (НДС) по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос на 23% (до 3,4 трлн рублей). Сборы налога на прибыль, напротив,снизились на 5% (до 3,3 трлн рублей).

( Читать дальше )

Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) проводят анализ рисков, связанных с реализацией международной налоговой реформы для российских компаний. Замминистра финансов Алексей Сазанов сообщил, что результаты анализа будут обсуждены с бизнесом в сентябре.

Речь идет о реформе, известной как Pillar 2, в рамках которой вводится правило включения в доход (IIR). Согласно этому правилу, если дочерняя компания в международной группе облагается эффективной ставкой налога ниже 15%, головная компания обязана доплатить разницу в стране своего главного офиса. Это правило направлено на предотвращение уклонения от налогов и борьбу с налоговыми льготами, которые могут снижать ставки ниже глобального минимума.

Алексей Сазанов подчеркнул, что анализ должен выявить необходимость корректировки российского налогового законодательства для предотвращения потерь бюджета от дополнительных налогов, уплаченных в других юрисдикциях.

На данный момент в России не введены правила Pillar 2, но Минфин рассматривает их внедрение. По данным Grant Thornton, 138 стран уже согласились на интеграцию Pillar 2 в свое законодательство.

( Читать дальше )

Продолжающийся рост налоговой нагрузки негативно сказывается на нефтяной отрасли, считает главный исполнительный директор «Роснефти» Игорь Сечин. Согласно отчетности, в первом полугодии компания выплатила 2,8 трлн руб. налогов.

Господин Сечина сослался на данные ФНС и Минфина, согласно которым, за 2019–2023 годы налоговая нагрузка в нефтяной отрасли достигла 75%. За аналогичный период нагрузка в газовой отрасли составила 62%, в горнорудной и металлургической отрасли — 35%, в добыче алмазов и драгметаллов — 31%, в банковском секторе — 27%.

«Такой уровень налоговой нагрузки разрушает саму экономическую модель функционирования отрасли и нарушает права инвесторов, в том числе акционеров-физических лиц, число которых у «Роснефти» превышает 1,3 млн человек»,— заявил Игорь Сечин, слова которого приводит пресс-служба компании.

Как стало известно «Ъ», «Роснефть» предпринимает новые попытки изменения методики определения цены на российскую нефть для расчета налогов.

( Читать дальше )

Арбитражный суд Омской области частично удовлетворил иск ФНС и взыскал 747,4 млн рублей убытков с ПАО «Южуралзолото группа компаний» (ЮГК) и ее УК, основного акционера ЮГК Константина Струкова и его дочери Екатерины Кузнецовой, связанных с семьей Струковых угольных активов в Кузбассе (ООО «МелТЭК» и ООО «Энергия-НК»), а также экс-главы «МелТЭКа» Андрея Звягинцева, сообщается в материалах суда.

Средства взысканы в пользу ООО «Шахта им. Дзержинского» (г.Прокопьевск, Кемеровская область, введена в 1930-е годы, прекратила добычу в 2019 году, с 2007 года находится в конкурсном производстве). 

Изначально требования ФНС составляли 1,6 млрд рублей (в числе ответчиков также был один из бывших конкурсных управляющих шахты), затем они были увеличены до 3,4 млрд рублей, затем вновь уменьшены до 1,6 млрд рублей.

Согласно материалам Арбитражного суда Омской области, ФНС настаивала на том, что на шахте действовала бизнес-модель, в результате которой «выручка от реализации готовой продукции в полном объеме поступала на счета третьих лиц (ООО „МелТЭК“ и ООО „ЭнергиЯ-НК“), при этом указанными лицами на счет должника (шахты им.

( Читать дальше )

Здравствуйте, форумчане.
Сталкивались ли вы с отказом налоговой сальдировать прибыли и убытки у разных брокеров и как решали такой вопрос?
Можете ли высказать умные и полезные мысли по этому поводу?
Моя ситуация такова (упрощённо, в реальности суммы другие, значительно больше).
Торговал в 2023 году у двух брокеров.
Получил у обоих брокеров дивиденды по российским акциям на 1000 рублей, брокеры перечислили в бюджет 130 рублей.
Также наспекулировал ценными бумаги +1000 рублей у одного брокера (тот удержал 130 рублей) и -1000 рублей у другого брокера.
(Таким образом брокеры удержали всего 260 рублей из которых нужно вернуть 130 рублей излишне уплаченного налога по операциям с ценными бумагами.)
Также получил дивиденды от иностранных акций на сумму 3000 рублей и должен доплатить за иностранные дивиденды 390 рублей.
Итого к доплате в налоговую
    390 (за иностранные дивиденды) — 130 (возврат за неудачные спекуляции) = 260 рублей.
Подал декларацию, приложил подтверждающие документы (справки 2-НДФЛ, справку об убытках, справки об иностранных дивидендах, ...), оплатил 260 рублей.

( Читать дальше )