налоговый агент

• Предлагается установить, что профессиональные участники рынка ценных бумаг (брокер и (или) доверительный управляющий) признаются налоговыми агентами по операциям с валютой, осуществляемым в интересах налогоплательщика, а также уточнить порядок налогообложения, например, когда валюта получена в результате реализации (погашения) ценной бумаги (ПФИ).

• Предлагается установить, что доверительный управляющий и (или) брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и (или) осуществляющие выплаты налогоплательщику по ценным бумагам, признаются налоговыми агентами вне зависимости от наличия договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживания или иного договора с налогоплательщиком.

В России власти планируют изменить администрирование налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с учетом имущественных вычетов. Об этом говорится в документах к проекту бюджета на 2025 год и плановый период 2026–2027 годов. Цель изменений — снизить административную нагрузку на физических лиц и улучшить налоговую практику.

Предлагается, чтобы НДФЛ исчислялся и удерживался налоговыми агентами с возможностью уменьшения суммы дохода на сумму расходов или имущественных вычетов. Это упростит процесс получения налоговых вычетов, которые в будущем могут стать доступными в упрощенном порядке через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Кроме того, обсуждается возможность введения института предупреждения вместо штрафов за незначительные налоговые правонарушения. Это должно снизить налоговую нагрузку на добросовестных налогоплательщиков и укрепить доверие между ними и налоговыми органами.

Однако некоторые инициативы, такие как применение предварительных обеспечительных мер для борьбы с уклонением от уплаты налогов, были отложены из-за экономической ситуации. Также продолжится обсуждение перехода к налогообложению недвижимости организаций на основе кадастровой стоимости.

Министерство финансов России готово рассмотреть отмену НДС и предоставление статуса налогового агента для инвестиционных платформ (ОИП). Центральный банк России поддержал эти инициативы, направленные на снижение административной нагрузки и улучшение привлекательности инвестплатформ.

Отмена НДС позволит платформам снизить расходы и комиссии. Текущая система обязывает платформы с выручкой выше 265,8 млн рублей в год выплачивать НДС, что затрудняет их деятельность. Освобождение от НДС создаст более благоприятные условия для роста и развития рынка.

Статус налогового агента для ОИП упростит уплату НДФЛ по процентным доходам, освободив заемщиков от формирования реестров и подачи деклараций. Это повысит эффективность налоговой отчетности и облегчит процесс получения инвестиций от физических лиц.

Рынок краудлендинга продемонстрировал значительный рост с 2019 года, достигнув объема выдачи 24 млрд рублей в 2023 году. По прогнозам, к 2027 году количество активных заемщиков вырастет до 50,000, а активных инвесторов — до 1 млн человек. Инициативы позволят поддержать этот рост, сделав рынок более прозрачным и доступным.

С апреля 2024 года российские компании, покупающие электронные услуги из Евразийского экономического союза (ЕАЭС), начнут платить НДС в российский бюджет в качестве налоговых агентов. Ранее налог уплачивался продавцом только в его стране, теперь же покупатель выполняет эту обязанность. Эти изменения произошли в результате внесения поправок в Таможенный кодекс ЕАЭС.

Новые правила касаются как продавцов, так и покупателей электронных услуг в рамках союза. Отдельное решение Совета Евразийской экономической комиссии определило перечень электронных услуг, подпадающих под новые правила. Среди них услуги по программному обеспечению, рекламные услуги, хранение и обработка информации, услуги хостинга, а также размещение предложений о купле-продаже товаров и услуг.

Эти изменения согласуют российское налоговое законодательство с законодательством ЕАЭС и помогут снизить неопределенность и налоговые риски для компаний, оказывающих электронные услуги. Госдума также приняла законопроект о введении НДС на товары из ЕАЭС, приобретаемые через электронные площадки россиянами. Это укрепляет внутреннюю координацию налоговых политик в рамках союза.