налогообложение на рынке ценных бумаг

С 2024 года инвесторы получили возможность открывать индивидуальный инвестиционный счет нового типа (ИИС-3), который позволяет сразу получать два вычета — по взносам и по прибыли. Закон, принятый 23 марта, также дал право трансформировать старые ИИС, открытые до 31.12.2023 года, в новый тип с зачетом срока владения (до 3 лет).

Нюанс: для получения новых вычетов (по ст. 219.2 НК РФ) необходимо до конца года подать заявление в ФНС по утвержденной ими форме. А ее только обещают опубликовать к декабрю!

Несмотря на это некоторые инвесторы все равно трансформируют счета, а налоговую уведомляют в свободной форме. При чем некоторые брокеры позволяют открывать еще ИИС при наличии «трансформированного» счета. Но ФНС не видит, что старый ИИС был конвертирован в новый и выявляет нарушение ст. 219.1 НК РФ — «наличие несколько ИИС одновременно». Налогоплательщика вежливо просят вернуть в бюджет деньги, которые он получил ранее.

Вопиющий случай!
Буквально на днях один из наших клиентов получил именно такое письмо. Смотрите скрины. Эксперт НДФЛки лично связался с Управлением ФНС. По итогу было направлено подробное обращение по ситуации.

( Читать дальше )

Очень часто тут пишут про инфляцию, заморозку вкладов, курс бакса, но не пишут про налоги, которые скоро будут в виде «налога на воздух» — дышишь значит платишь!

Дополнено: платон и честный знак

Вас высосут не через  инфляцию, а через налоги на все подряд!

Правительство одобрило проект поправок, которые вводят правила налогообложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты и торговли ею.

«В результате обсуждения с бизнесом принято решение о целесообразности налогообложения финансового результата от майнинга, как наиболее справедливо отражающего результаты этой деятельности. Такой подход направлен на соблюдение баланса интересов бизнеса и государства»,
— указали в Минфине.

Таким образом, цифровая валюта будет признаваться имуществом, а доходы, полученные в результате майнинга, станут учитываться по мере получения криптовалюты в размере ее рыночной стоимости. При этом доходы можно будет уменьшать на понесенные в связи с майнингом расходы.

Сами операции с цифровой валютой облагаться НДС не будут. «Доходы от операций с цифровой валютой станут учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами. Таким образом, предельная ставка НДФЛ при налогообложении криптовалюты не будет превышать 15%», — рассказали в ведомстве.

( Читать дальше )

Российский Минфин рассмотрит вопрос налоговых изменений для евробондов Белоруссии, замещенных в российской инфраструктуре. Речь о налогах на валютную переоценку бумаги и сохранении льготы на долгосрочное владение

Об этих проблемных вопросах и обращениях инвесторов по ним известно и Ассоциации владельцев облигаций (АВО), сказал РБК руководитель направления «еврооблигации» АВО Сергей Сазонов. С обращениями в российский Минфин по этому вопросу обратились порядка 100 инвесторов, оценил он. Также ряд инвесторов направляли обращения и в Минфин Белоруссии, добавил Сазонов. «Мы допускаем, что поправки должны быть инициированы и белорусской стороной», — указал эксперт.

Но белорусский Минфин в своих ответах инвесторам пояснил, что вопросы налогообложения бумаг, которые будут замещаться в российской инфраструктуре, находятся в компетенции российских ведомств. «Вопросы, связанные с налоговыми льготами для российских владельцев замещающих еврооблигаций Республики Беларусь, а также с допуском таких бумаг к торгам на российских биржах, относятся к компетенции государственных органов Российской Федерации, в том числе Банка России. Министерство финансов Республики Беларусь положительно оценит принятие таких решений», — говорится в ответе Минфина Белоруссии инвестору (копия есть у РБК).

( Читать дальше )

Госдума приняла закон об ответственности за «бумажный» НДС
Это известная схема для получения вычета по налогу на добавленную стоимость с помощью фиктивных документов. Сейчас в уголовном законодательстве есть пробел, не позволяющий привлечь злоумышленников.
Государственная дума приняла в третьем чтении закон, разработанный «Единой Россией» и ЛДПР. Он направлен на устранение пробела в части уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства. Как следует из пояснительной записки, цель проекта поправок заключается в разделении предпринимательской деятельности и незаконных проявлений в сфере налогообложения.

Предлагается внести в Уголовный кодекс ст. 173.3 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций». Новелла предусматривает и возможность прекращения преследования в связи с возмещением ущерба. А сами преступления, по мнению авторов, необходимо отнести к компетенции Следственного комитета.

( Читать дальше )

В начале этого года я брал Яндекс в Евроклире. Мне много раз предлагали эту бумагу и я много раз отказывался, не верил в благополучный переезд компании. Но меня тригернули новости о том, что Потанин тоже брал и я решил побыть рыбой прилипалой с большим китом.

В итоге часть бумаг, те, которые покупались до лета 2023-го перевели в акции, а остальные перевели в Небиус на Насдак, где они торгуются в районе 20 баксов. К счастью там появилась возможность их продать, что я сразу же и сделал. В итоге получил хоть и не большую, но все же прибыль. Больше связанную с долларовой переоценкой, так как зимой бакс стоил по 90, а на момент продажи был уже почти 97.

Стал выводить 2, с небольшим хвостиком, миллиона. Каково же было мое удивление, когда половину удержали в виде налогов!

В начале года государство вбубенило новый налог за материальную выгоду который рассчитывался не в виде 13% НДФЛ, а разницей между продажей и покупкой актива на внебирже! И так как дисконт составлял 50%, то и налог составил такую же сумму.

( Читать дальше )

• В 2024 году прошли два этапа обмена заблокированными активами.

• Россияне предъявили к выкупу замороженные иностранные бумаги, нерезиденты расплатились средствами на счетах типа С.

• Всего было обменяно активов на ₽10,64 млрд.

• На момент обмена многие инвесторы владели ценными бумагами более 3 лет и рассчитывают на льготу долгосрочного владения (ЛДВ).

Налоговая проблема

• Обмен фактически является внебиржевой сделкой, что исключает применение льготы долгосрочного владения (ЛДВ).

• ЛДВ можно получить, если непрерывно владеть ценной бумагой три года и больше.

• Размер базы для налогового вычета рассчитывается как количество лет владения активом, умноженное на ₽3 млн.

Позиция Минфина

• Заместителем директора департамента налоговой политики Минфина Руслан Лыков

  отметил, что ЛДВ распространяется только на ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке.

• В Ассоциации розничных инвесторов (АРИ) предлагали признать все продажи активов по 844-му указу сделками на организованных торгах.

( Читать дальше )

Сегодня делимся историей из практики.
Наш клиент, назовем его Петр, инвестировал через разных брокеров, в т.ч. зарубежных. В процессе подготовки отчетности за 2023 год мы столкнулись с рядом нюансов.

 

Ситуация с акциями ПАО «Ковровский механический завод»

При расчете налогов по сделкам с акциями ПАО «Ковровский механический завод» возникла ошибка. Брокер не учел срок владения ценными бумагами, что привело к завышению налога. Петр покупал акции с 2016 года, регулярно их докупая. К моменту продажи срок владения составил 5 лет, что позволяло применить льготу на долгосрочное владение. Однако брокер не уведомил его о такой возможности и насчитал налогов на 12 млн рублей! Такую сумму он должен был заплатить до 2 декабря, т.к. в момент удержания на счете не было свободного кэша.
Эксперт НДФЛки сделал необходимый расчет и применил инвестиционный вычет.

 

 

Продажа еврооблигаций на зарубежном счете

Евробонды Газпрома были куплены у российского брокера в марте 2023 года, а в июне проданы на счете в Армении.

( Читать дальше )

1 января 2024 года появился новый тип индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3. Вместе с возможностью открыть такой счет с этого года законодательно также закрепили возможность трансформировать в него старые счета ИИС-1 и ИИС-2. При этом в срок владения ИИС-3 можно зачесть до трех лет владения старыми ИИС до момента конвертации.

В случае, если инвестор до конца года не уведомит ФНС о конвертации своего ИИС старого типа в ИИС-3, то он потеряет налоговые вычеты.

Заместитель директора департамента налоговой политики Министерства финансов Руслан Лыков сообщил РБК:

• Для получения всех налоговых льгот по ИИС-3, необходимо уведомить ФНС о трансформации старого типа ИИС в новый ИИС-3 в том же году, когда она сделана у брокера. Тогда можно будет открывать и дополнительные ИИС-3.
• Совокупный финансовый результат по трансформированному ИИС-3 с его предшественниками — ИИС-1 или ИИС-2, рассчитывать нельзя. «Для «старых» ИИС и «новых» ИИС — разное регулирование.

( Читать дальше )

Кто-нибудь в курсе как и когда брокер подаёт в налоговую информацию о клиенте. 1 раз в конце года или несколько раз за год? Спасибо.