Налогообложение на рынке ценных бумаг

1 декабря  – последний день уплаты налогов с физических лиц без штрафов. К ним относятся налоги на имущество, транспорт, землю и налог на доходы. Рассмотрим сценарии, когда в налоговом уведомлении встречается НДФЛ.

Недостаток средств на брокерском счете

Брокер не смог удержать налог из-за недостатка денег на вашем брокерском счете. Он сообщает об этом в налоговую. В этом случае инвестору придется уплатить налог самостоятельно по уведомлению от ФНС — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Разница в процентных ставках налога

В уведомлении может стоять сумма НДФЛ, доначисленная из-за разницы в процентных ставках. Например, вы получили доход 3 млн рублей от одного брокера и 2,5 млн рублей от другого. Налог был удержан по ставке 13% от каждого источника. Но если суммарный годовой доход превышает 5 млн рублей, сумма превышения должна облагаться налогом по ставке 15%. Если ФНС определит, что вы должны доплатить НДФЛ, эта сумма будет включена в налоговое уведомление.

Несколько советов от наших специалистов:

▪️Сначала проанализируйте свой портфель, посмотрите какие бумаги у вас в плюсе, какие в минусе.

▪️Далее посмотрите отчет с начала года и поймите, какая у вас образовалась налоговая база, при этом нужно смотреть только на прибыль или убытки по операциям с ЦБ (дивиденды и купоны в расчет не берем).

Рассмотрим три варианта:

1️⃣ С начала года у вас убыток. В этом случае можно зафиксировать прибыль по тем бумагам, которые в моменте в плюсе. Это позволит уменьшить налоговую базу в следующем году.

2️⃣ С начала года у вас прибыль, но есть убыточные бумаги. В этом случае у вас образуется налог и, чтобы его не платить оптимизировать, нужно зафиксировать убыток по тем бумагам, которые в моменте показывают отрицательную динамику. В идеале нужно стремится к ситуации когда налоговая база близка к нулю.

3️⃣ С начала года у вас прибыль, убыточные бумаги отсутствуют. Что же делать в таком случае? Обязательно похвалите себя! Вы отличный инвестор! А вот способ, который может и в этой ситуации снизить налоговую базу.

Федеральным законом от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ в Налоговый кодекс были внесены поправки, касающиеся конвертации и замещения ценных бумаг. Так, в отношении акций, полученных инвесторами в рамках расконвертации депозитарных расписок, сроком нахождения таких акций в собственности налогоплательщика признается срок, исчисляемый с даты приобретения депозитарных расписок» (п. 32 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Однако в отношении замещающих облигаций нормы НК РФ не были дополнены аналогичной нормой о сохранении срока владения. Таким образом, процедура замещения влечёт утрату права на инвестиционный вычет даже теми гражданами, которые уже имеют такое право, т.к. непрерывно владеют еврооблигациями более 3-х лет.
В целях защиты интересов владельцев облигаций, Ассоциацией, в рамках работы над законопроектом № 462670-8, были направлены предложения дополнить норму пп. 3 п. 2 ст. 219.1 НК РФ условием о сохранении срока владения при замещении еврооблигаций.
Указанные поправки были призваны устранить существующий пробел в регулировании, исключить  дискриминацию значительной части инвесторов в облигации (по сравнению с инвесторами в акции) и способствовать формированию благоприятных налоговых условий для долгосрочных сбережений физических лиц и притоку инвестиций на финансовый рынок.

Каждый инвестор хочет заплатить налоги и жить спокойно. Но для этого необходимо знать множество нюансов, чтобы налоговый период прошел без проблем. Мы собрали для вас полезную информацию.

Если вы торгуете только акциями или фьючерсами, то налоги спишутся автоматически со свободного остатка на брокерском счете в последний рабочий день года. Но, если у вас много разных инструментов или специфических операций, то есть разные нюансы. Рассмотрим налоги с разных ракурсов, чтобы со счетом было все в порядке.  

Про ставки налога 

Налоговый период — это отрезок времени, равный календарному году, в течение которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, которую нужно заплатить.

Налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом: от полученного дохода на финансовых рынках вычитаются убытки и подтвержденные расходы (комиссии). От получившейся суммы исчисляется и удерживается налог по ставке:

• Для резидентов РФ — 13%, если налоговая база меньше или равна 5 млн руб. Если сумма больше — то 15%.

На неделе мне в личный кабинет налоговой прислали запрос на подачу разъяснений по моему вычету по ИИС за 2022 год. Хотят отклонить вычет по причине того, что «в период действия договора существует одновременное ведение ещё одного ИИС». У меня предыдущий договор ИИС закрыт 3 ноября 2021 года, а новый открыт этим же числом. Сделал запрос в Финам, они прислали свои разъяснения, что хоть старый ИИС и закрыт 3 ноября, но последним днём действия договора считается предыдущий рабочий день. Отправил эту бумагу в налоговую.

Не мог же брокер открыть второй ИИС, не закрыв первый, зная, что из-за этого вновь открытый теряет всякий смысл?! Если они так сделали, и из-за этого я потеряю все вычеты, то у меня, конечно, появится много вопросов к Финаму.

Самое забавное то, что в прошлом году у налоговой не возникло вопросов по поводу нового ИИС и вычет по нему за 2021 год они мне дали. Надеюсь, всё решится в мою пользу. Так как двух ИИС одновременно у меня по факту не было. В худшем случае, думаю, могут заставить и вычет за 2021 год вернуть, и за 2022 не выдать, да и за 2023 будет уже под большим вопросом.

Согласно указу президента, все российские компании должны провести замещение своих еврооблигаций на локальные облигации к 2024 году.

Еврооблигации – это долговые бумаги российских эмитентов, выпущенные в иностранной валюте. Расчеты по ним стали невозможны из-за санкций. Замещающие облигации – это бумаги российских компаний, выпущенные ими взамен собственных евробондов.

Держатели еврооблигаций, получив замещающие бумаги, могут свободно ими распоряжаться – продавать, получать выплаты номинала и купоны.

Проблема при замене еврооблигаций

При замене евробонда на замещающую облигацию срок владения обновляется, что не выгодно инвесторам. Проблема здесь очевидна – теряется льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) евробондами. 

Например, если инвестор купил еврооблигацию 3 года назад, а в прошлом году произошло замещение, срок владения новой (замещенной) бумагой составит всего год. И чтобы продать ее с применением льготы, нужно ждать еще 2 года. А продажа облигации без льготы существенно повлияет на размер налога.

Доброго всем дня!

Хочу рассказать сегодня об ошибке налоговиков, которую в последнее время часто встречаю в актах проверки деклараций 3-НДФЛ. Сразу к примеру, чтобы всем вам было легче понять суть…

У инвестора в 2017 году был убыток в размере 500 000 рублей по акциям, а в 2022 году он получил прибыль – 750 000 рублей, с которой российский брокер удержал НДФЛ. Соответственно, мы подаем декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и пытаемся вернуть налог. Сумма НДФЛ к возврату будет 13% от 500 000 рублей, потому что сумма убытка меньше прибыли. Убыток можно полностью зачесть.

Но налоговая прислала акт проверки, в котором среди «лишней информации» указано, что вернуть излишне удержанный налог обязан сам брокер. И вот тут грубая ошибка. Когда брокер действительно сам в течение года удерживает НДФЛ в большем размере, чем положено, то эта сумма «переплаты» указывается в обязательном порядке в справке 2-НДФЛ. И вернуть эту сумму можно через брокера. Но брокер не делает зачет убытка прошлых лет с текущей прибылью. И для брокера никакая лишняя сумма налога не была образована.

Всем привет! Это мой первый пост на смартлабе.
Хочу поделиться опытом переноса ИИС из Тинькофф Инвестиций (как вы поняли из заголовка: опыт негативный).

В прошлом посте  от 9 ноября я затрагивал вопрос того, что при переводе активов между брокерами не всегда корректно передаются цены их покупки. Это может привести к излишне начисленному налогу со стороны брокера при продаже или погашении данных бумаг.

🧐 На данный момент я дошел до финальной стадии, Тинькофф подтвердил, что все документы в порядке и необходимо им привезти или отправить почтой оригиналы всех отчетов с мокрыми печатями.

Напомню, что моя цепочка выглядит так:
ВТБ (покупка активов) ➡️ Альфа (транзит) ➡️ БКС (транзит) ➡️Тинькофф (конечная)

От того брокера, где активы были приобретены, требуют самый большой список документов:

✔️ Заявление на обслуживание
✔️ Брокерские отчеты за те года, когда приобретались переводимые активы. В моем случае это 2021 и 2022 года.
✔️ Выписка об операциях по счету ДЕПО за период владения активами и до момента перевода. Обратите внимание, что справка именнооб операциях, там есть и другие варианты.

От остальных брокеров, которые были «транзитными» требуется только:

Конец года – лучшее время для налогового планирования. В ноябре-декабре уже можно прикинуть финансовый итог и сумму налога, которую придется заплатить (или скорректировать).

Важно помнить, что налоговые расчеты делаются исключительно по закрытым сделкам. «Виртуальный» убыток, когда бумага подешевела, но остается в портфеле, превращается в реальный и снижает налогооблагаемый доход только после ее продажи.

Также стоит учитывать, что убытки от сделок с иностранными брокерами в 2023 году могут привести к рублевой прибыли из-за повышенной волатильности валют по отношению к рублю. 

Стратегии снижения налогов

Чтобы снизить налоговую нагрузку можно воспользоваться льготными инструментами:

• Трехгодичная или 5-летняя льгота (ЛДВ). 

• Уменьшение текущей прибыли за счет убытков прошлых лет.

• Сальдирование противоположных финансовых результатов у разных брокеров.

• Фиксация убытков.

Фиксация убытков – это закрытие (продажа) подешевевших позиций до достижения нужного финансового результата. Она осуществляется в текущем году.

(Пост написан ещё в сентябре, но разницы нет)

За что придётся платить налог?

Налог на прибыль 13%. Он одинаковый и на купоны, и на продажу выросших облигаций. 13% также снимутся при погашении бумаги эмитентом по номиналу, если вы покупали её дешевле.

В этом году ввели новый порядок взимания налогов по купонам. Сейчас вы получаете весь купон целиком и уплачиваете его только в конце года или же при выводе денег с брокерского счёта.

Это отличная возможность для инвесторов, которые не выводят прибыль со счёта. Они весь год могут реинвестировать на 13% больше средств, что даст хороший буст портфелю.

Но есть и недостатки:

В начале сентября получил следующие купоны:

От Лизинг-Трейд 9 RU000A106GB6 получил 2302 рубля. Налог не платил
От АПРИ Флай Плэннинг RU000A103N19 получил 3241 рубль. Налог не платил

От МФК Лайм-Займ RU000A106CJ8 получил 1356 рублей. Налог не платил

От Бизнес Альянса RU000A105YQ9 получил 3702 рубля. Налог не платил

Итого получил 10601 рубль. Всё отлично, все деньги смог реинвестировать и не платя налог купил на 1 облигацию больше, чем мог раньше, НО…

В 2022 году многие из нас столкнулись с вынужденным переводом активов между брокерами. Прошло уже больше года, часть инвестиций по-прежнему заблокирована, а часть активов постепенно начинает торговаться. И если вы решили продать переведенные бумаги, советую вам дочитать пост до конца.

🔄 Расскажу на своем примере, в феврале прошлого года ВТБ попал под санкции и весь мой портфель уехал в Альфу. Потом Альфу постигла та же участь и зарубежные активы, включая еврооблигации, перевели в БКС. После чего я самостоятельно решил перевести некоторые бумаги из БКС в Тинькофф. Получилась достаточно длинная цепочка:

ВТБ (покупка активов) ➡️ Альфа (транзит) ➡️ БКС (транзит) ➡️ Тинькофф (конечная)

❌ Главная проблема здесь в том, что по дороге до Тинькофф цены покупки моих бумаг «потерялись». Если я сейчас решу что-то продать, то вместо снижения налогооблагаемой базы и фиксации убытка придется заплатить налог в 13% от всей суммы продажи.

✔️ Разберем на примере:
В феврале 2022 года мы купили 1000 паев фонда #FXTB по 100 рублей (условно) за 1 бумагу. Сейчас в Тинькофф на внебирже данные паи можно продать с дисконтом 75-80%. Предположим, мы решаем пойти на такой шаг и продать все паи по 20 рублей за штуку. В уме считаем, что после сделки у нас будет убыток в 80 тыс. руб., что снизит налогооблагаемую базу.

Самостоятельное заполнение и подача налоговой отчетности — занятие не только утомительное, но и рискованное. Часто в декларациях допускаются ошибки, что приводит к переплате налогов и даже к штрафам.

Сегодня расскажем историю, как эксперт НДФЛКИ добился значительной экономии средств для клиента. В целях упрощения восприятия мы округлили цифры.

Ситуация 

Наша клиентка должна была отчитаться по доходам от иностранных дивидендов за 2022 год. Она сама заполнила декларацию в личном кабинете налогоплательщика. Итоговая сумма в декларации получилась внушительная –  около 393 тыс. рублей. Подала через личный кабинет, уплатила по сроку.

История на этом могла бы закончиться, если бы инспектор не обнаружил ошибки в декларации. Девушка получила акт проверки и вызов в налоговую для пояснений.

Обычно такие визиты в налоговую инспекцию – событие не из приятных. Но в нашем случае это стало началом весьма благоприятных событий.

Вовремя принятое решение

Клиентка обратилась за помощью в НДФЛКУ. 

rs1t, Система такая же, как и на обычном счёте, можно сальдировать в соответствии с НК. То есть акции, облигации, с купонами можно, только в...

rs1t, Если закрываете ИИС, то всё равно же продаёте?

Подскажите, добрые люди. При закрытии ИИС (тип А) попадаю на налог с купонов ОФЗ (которые зачислялись на сам ИИС без удержания НДФЛ). Можно ...