Блог им. Ndflka

Когда доход в виде курсовой разницы освобождается от налога?

По общему правилу если ценные бумаги номинированы в иностранной валюте, для расчета НДФЛ применяется валютная переоценка. Доходы от продажи пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату продажи, а расходы на покупку — на дату приобретения ценных бумаг. НДФЛ уплачивается с рублевой разницы. Валютная переоценка может как увеличить, так и уменьшить финансовый результат.

Исключение — еврооблигации Минфина (действует с 01.01.2019 г.).

Для них предусмотрен иной порядок. Курс для перерасчета доходов и расходов в рубли берется на одну и ту же дату – дату продажи.
Допустим вы купили еврооблигацию Минфина по номиналу 1000 USD, когда курс был 80 рублей. Через год, когда стоимость ценной бумаги выросла до 1100 USD, а курс доллара до 90 рублей, вы решили продать актив. Налогооблагаемый доход будет 9 000 рублей. Если бы учитывалась курсовая разница, то налог пришлось бы платить с 19 000 рублей

Кроме этого в 2023 году был подписан закон, который отменил налог на доход с валютной переоценки при замещении некоторых евробондов. Это относится к замещению еврооблигаций, которыми инвесторы владели по состоянию на 1 марта 2022 года. Если по какой-то причине налог был удержан, то его можно вернуть, подав декларацию.

В остальных случаях будет удержан НДФЛ с рублевой разницы.
Для резидентов РФ ставки НДФЛ сейчас 13 и 15% при доходе свыше 5 млн. рублей, для нерезидентов — 30%.

P.S. Если у вас несколько источников дохода, то в конце года они складываются и ФНС пересчитывает налоговую базу с доначислением 2%. Т.к. каждый налоговый агент ведет расчет НДФЛ только по себе. Например, у одного брокера вам пришли купоны в сумме 2 млн. рублей, у другого дивиденды – 1 млн. руб. и была прибыль от продажи акций и облигаций — 3 млн. руб. Доплата по налоговому уведомлению составит 40 000 руб. (2% с 2 миллионов). Срок уплаты — 1 декабря.

★3
17 комментариев
Если корп. замещайки на ИИС типа Б лежат,  будет валютная переоценка? Если RUS-28 на ИИС типа А, будет валютная переоценка?
avatar
Egorr, отмена валютной переоценки распространяется на еврооблигации Минфина, купленные в т.ч. и на ИИС. Налоговая база по ИИС рассчитывается с учетом ст 214.1 НК РФ, поэтому дохода в виде курсовой разницы по таким евробондам не будет
avatar
Добрый день!  Вопрос: можно ли применить вычет по ИИС (вычет в размере взноса на ИИС типа А) к налогу на вклады за 2023 год?  Есть ли успешная практика?  Как это делается?  Буду благодарен за подробный ответ.  Пока однозначного ответа не нашел, кроме ничем не обоснованных «можно» или «нельзя».  Спасибо!
avatar

VN, добрый день! Можно, но к сумме превышения 150 000 рублей. Вычеты с дохода по банковским процентам оформляются только путем подачи декларации. Успшеная практика имеется)

На этот счет есть относительно свежее письмо Минфина от 12 июля 2024 г.N 03-04-05/65587

avatar
НДФЛка, 

Спасибо за информацию, почитал письмо. Там подтверждается, что налог на вклады может быть уменьшен на сумму вычетов.

Про 150 000.  Правильно ли я понимаю, что вычет может быть применен только к превышению над 150 000, полученными в виде процентов?  Т.е. если за год проценты составили, допустим, 200 000, то вычет может быть применен только к 50 000 (200 000-150 000)?  Откуда появилась цифра 150 000?

И еще – а как могла сформироваться успешная практика?  Ведь еще даже не разослали “платежки” по налогу на вклады за 2023 год?  Т.е. как подавать декларацию, если еще не выставлена сумма к уплате по налогу на вклады?

Спасибо!

avatar

VN, за 2023 год необлагаемая сумма банковских процентов — 150 000 рублей. Она устанавливается исходя из максимальной ключевой ставки, т.е. в следующем году сумма будет другая.

Для оформления вычетов не нужно ждать налогового уведомления, данные о процентах есть в ЛК налогоплательщика. Соответственно вычеты можно заявить в любое время и уменьшить налогооблагаемый доход вплоть до 0. Банки передают данные в ФНС в начале года

avatar
НДФЛка, 

Про 150 000 понял, спасибо.

 

В ЛК отображены только цифры в разделе “Проценты по вкладам”. Их же нельзя просто внести в декларацию.  Нужны подтверждающие документы этих цифр (справки о доходах, по типу справок от брокера и с работы), а их в разделе “Справки о доходах” нет.  Справки о доходах по вкладам для декларации надо брать напрямую из банков?

 

Уже совсем скоро как я понимаю налоговая должна выставить счет за проценты (судя по счетам за автомобили и недвижимость).  Поэтому если сейчас подать декларацию, как бы не вышло задвоения.  Т.е. будет и декларация на рассмотрении (до трех месяцев) и налоговая уже выставит счет, с которым непонятно что делать, если подал декларацию на вычет.  Можно ли дождаться счета за налог на проценты от налоговой, оплатить его, и уже потом подать декларацию, где будет положен возврат налогов в результате применения вычета?  Как Вы считаете, может так будет разумнее, учитывая, что сейчас почти сентябрь уже?  Или какой вариант Вы порекомендуете? 

 

Декларацию на вычет можно подать в течение трех лет или одного года?

 

Спасибо!

avatar

VN, справки 2ндфл по вкладам не требуются, банки эти данные самостоятельно передают в ФНС.

Да, вы можете дождаться налогового уведомления, заплатить налог, а потом его вернуть, но, это не совсем логично, т.к. проще не платить или заплатить но уменьшенную сумму. В уведомлении налоговая учитывает данные и по декларации

Декларацию на вычет можно подать в течение трех лет

avatar
НДФЛка, если сейчас подать декларацию, то боюсь задвоения: тогда у меня будет выставленный счет от налоговой по налогам на вклады (если они не успеют обработать декларацию до выставления счета) и одновременно поданная декларация.  Кроме того, как я понимаю, такую декларацию (предполагающую доплату налога, а не только вычеты) следовало подать до 2 мая, так что еще и штрафные санкции могут быть за нарушение сроков.  Такие мысли...  Спасибо!
avatar

VN, если вычеты уменьшают налог по банковским процентам не полностью, то уплата по декларации «встает» со сроком до 1 декабря, для этого есть специальный код, который проставляется в декларации. Но в будущем  лучше делать такой расчет в начале года

 

avatar
НДФЛка, спасибо!  А когда налоговая должна прислать счет за %% по вкладам, есть какие-то сроки?  Срок уплаты фигурирует, а срок выставления счета нет.  Спасибо!
avatar
VN, это будет в налоговом уведомлении вместе с имущественным налогом и т.п. Направят не позднее 1 ноября
avatar
зачем эти старые перепечатки, посты набрать ?

По еврооблигам Минфина, купленым и проданным за рубли налог с переоценки получается автоматически. На сайте ММВБ даже листовка есть, советую почитать

avatar
dmu82, это в идеальной картине мира у всех должно быть автоматически. Наша практика показывает, что повторение — мать учения 
avatar
НДФЛка, причем здесь повторение ?
ваша фраза "Исключение — еврооблигации Минфина (действует с 01.01.2019 г.).Для них предусмотрен иной порядок. Курс для перерасчета доходов и расходов в рубли берется на одну и ту же дату – дату продажи."
может кого то ввести в заблуждение, вот о чем вопрос. Ибо это никак не касается текущей реальности, когда покупка и продажа возможна лишь в рублях
avatar
dmu82, а если покупка была за валюту (в 2020-2022 годах), а продажа за рубли? 
Ирина Чернецова, не знаю, я таким вариантом никогда не интересовался. На сайте ММВБ перчислены только такие варианта (на принскине).
Попробуйте воспользоваться тематическим форумом по налогам

avatar

теги блога НДФЛка

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн