​ИИС-3. Особенности

ИИС — особый брокерский счет с налоговыми льготами. Такой тип счета появился в 2015 году. Его владелец может рассчитывать на налоговый вычет и/или отсутствие налога с дохода при продаже ценных бумаг, если не закрывает счёт и не выводит с него деньги несколько лет.

До 31 декабря 2023 г. было 2 типа ИИС:
— тип 1 (тип А) — возврат 13% от суммы, внесённой в течение года. Максимальная сумма возврата налога 52 000 ₽ в год при пополнении на 400000 ₽;
— тип 2 (тип Б) — возмещение НДФЛ на доход от инвестиций без ограничений по сумме.
Все ИИС, открытые до 31 декабря 2023 г. можно закрывать без потери вычетов через 3 года.

С 1 января 2024 г. можно открыть только ИИС 3 типа.
ИИС-3 — брокерский счет с увеличенным минимальным сроком для сохранения льгот: 5 лет — при открытии счета в 2024-2026 гг. и далее срок минимального владения будет увеличиваться на один год каждый год до 10 лет.

Итак, что же нового у ИИС-3 и какие особенности сохранились для данного типа счета?
1. Одновременно можно открыть до трех ИИС. Льготы будут суммироваться на три счета. Но только если не открыт одновременно ИИС типа А или Б.
2. По счету есть возможность получения комбинированного налогового вычета: можно возвращать часть НДФЛ (также максимум 52 тыс.р в год), а также освобождать от налога прибыль, полученную за срок владения.
3. Отсутствует возможность получения дивидендов и купонов на отдельный счет. Ранее на ИИС А и Б можно было выводить средства на отдельный счет и пополнять затем ИИС, теперь с 2024 года для вновь открытых счетов эту лазейку убрали. В ИИС старого образца такая возможность сохранилась.
4. Вносить на индивидуальный инвестиционный счет можно только рубли и только со своего личного счета.
5. Возможность закрытия ИИС без потери права на льготы в случае необходимости дорогостоящего лечения.
6. На ИИС-3 можно завести любую сумму (ранее было 1 млн р в год).
7. Нельзя будет получить налоговый вычет за год, в котором ИИС-3 будет закрыт.
8. На ИИС-3 нельзя будет покупать иностранные активы (в том числе российские компании, зарегистрированные в иностранной юрисдикции).

Для конвертации старого ИИС в новых тип 3 нужно обратиться к вашему брокеру с заявлением о конвертации прежнего ИИС в новый ИИС-3. Процедура обычно выполняется через приложение, либо при посещении офиса.

Затем потребуется отдельно уведомить об этом Федеральную налоговую службу. Вы можете сделать это самостоятельно. В перспективе это сможет делать за вас брокер, но сейчас такая процедура недоступна.

Подписывайтесь на мой телеграм-канал, в нем:
— делаю обзоры на ценные бумаги,
— показываю свой путь к доходу с дивидендов и купонов.