Все виды инвестиционного вычета – особенности возврата налога

Положительный финансовый результат от продажи (погашении) ценных бумаг

Сумма, внесенная на ИИС, но не более 400 тыс.руб. в год

Положительный финансовый результат, полученный по операциям на ИИС

Условия получения вычета

1. Ценные бумаги находились в собственности более трех лет;

2. Ценные бумаги были приобретены с 02.01.2014 года;

3. Ценные бумаги обращаются на ОРЦБ;

4. Вы являетесь налоговым резидентом в том календарном году, в котором вы получили доход от продажи;

5. В календарном году, когда вы получили доход от продажи, у вас есть иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;

6. Ваши бумаги не учитывались на ИИС.

1. Вы должны быть налоговым резидентом в том году, в котором вы внесли денежные средства на ИИС;

2. В году, в котором вы внесли денежные средства на ИИС, у вас должен быть доход (это может быть работа), облагаемый НДФЛ по ставке 13%;

3. У вас есть только один договор на ИИС (действующий договор), который заключен на срок не менее трех лет.

1. Вы должны быть налоговым резидентом в том году, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС.

2. Договоры на ведение ИИС должны быть заключены не ранее 02.01.2015 года.

3. В том году, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, у вас должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Год начала применения вычета

2017 – если вычет получать у налогового агента (брокера);

2018 – если вычет получать через налоговый орган путем подачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год.

2015 год – это год, в котором заключались договоры на ИИС. В 2016 году мы начали получение вычета за 2015 год.

Год, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, но не ранее, чем по истечение трех лет с даты заключения договора.

Если принять, что договор на ИИС был заключен 15.03.2015 года, то в марте 2018 года истекает трехлетний срок.

Периодичность

Вычет можно получать несколько раз. Переносить остаток неиспользованного вычета на будущие годы нельзя.
Вычет можно заявлять за любой год, когда ценные бумаги продавались с прибылью. Вычетом можно воспользоваться неоднократно, то есть, при каждом случае получения положительного финансового результата от реализации ценных бумаг.

Вычет можно получать ежегодно. Право на вычет не зависит от доходности на ИИС.

Перенос неиспользованной суммы вычета на следующий год не допускается.

Один раз – при окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Но это не говорит о том, что такой вид вычета можно получать один раз в жизни. Нет. Можно заключить второй договор на ведение ИИС и дождаться окончания срока действия и получить вычет.

Размер вычета

Предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 млн руб.

Значение коэффициента Кцб определяется в следующем порядке:

при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемым в полных годах, как количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества).

Предельный размер вычета – 400 000 рублей за один год.

Предельный размер вычета не установлен.

Способы получения вычета

1. Через налогового агента (брокера/ доверительного управляющего);

2. Через ИФНС.

Через налоговый орган. Налоговый агент (брокер/ доверительный управляющий) такой вид вычета не предоставляет.

1. Через налогового агента (брокера/доверительного управляющего);

2. Через ИФНС.