Оптимизация налогов.

В связи с тем, что остался ровно 1 день до того момента, как государство официально поимеет инвесторов в гос облигации и вкладчиков на бабки.

Вспоминаем теорию оптимизации налогов.



1. Зачесть убытки можно прибылью, которая была получена позже. Если, например, убыток был в 2016 году, а прибыль в 2015 году, то для сальдирования убытка надо ждать следующего прибыльного года.

Каждый год мы закрываем либо «+», либо «-». Государство дает нам возможность вернуть часть убытка в виде налога, который был удержан с суммы полученной прибыли. Иными словами, можно зачесть убытки.

Чтобы было понятно, сразу буду приводить пример – гражданин получил убытки в 2011, 2012 годах. Далее он торговал только с «плюсом». Что ему сейчас делать?

Так как у нас идет 2017 год, то в текущем 2017 году вернуть налог можно за три года – это 2014, 2015, 2016 годы. Если суммы полученной прибыли хватит, чтобы зачесть убыток 2011 и 2012 годов, то замечательно. Допустим, убыток в 2011 году – 500 000 рублей, в 2012 году – 20 000 рублей. Прибыль в 2014 году – 600 000 рублей. В 2015 и 2016 годах прибыль была получена в размере 900 000 рублей. Как мы видим из нашего примера, сумма прибыли гораздо больше суммы убытка. И поэтому можно брать любой год: или 2014, или 2015, или 2016 год. Можно взять и вернуть налог, который был уплачен в 2016 году. А можно и за 2014 год вернуть налог – нам любой вариант подходит.

А вот если бы сумма убытка была бы больше – давайте чуть изменим условия примера: пускай в 2012 году убыток составит 1 млн руб. В таком случае уже одного года не хватает. Надо вернуть сначала налог за 2014 год, а остаток неиспользованного убытка уже перенести на 2015 год. Вот таким образом.

2. Для того, чтобы вернуть налог и зачесть убытки, надо оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган. Декларация составляется за каждый год отдельно!!! Нельзя все суммы прибыли за несколько лет объединить в одной декларации только потому, что «так удобно». Это грубая ошибка.

За каждый год, как правило, форма декларации «своя». Практически каждый год вносятся поправки в эту форму. И за 2017 год тоже форма декларации будет новая. Я писала об этом на своем сайте, там можно скачать примерный «черновик» декларации, который можно просмотреть – какой он будет и что там изменилось. Так как форма еще не утверждена, то я называю это «черновик».

3. Надо подготовить к декларации 3-НДФЛ пакет документов. Перечень документов, который надо собрать, будет следующий:
1) Копия паспорта – главная и прописка;
2) Справка 2-НДФЛ за прибыльный год;
3) Справка об убытках за убыточный год (еще выдают вместо такой справки налоговый регистр);
4) Заявление на возврат налога;
5) Непосредственно сама заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.

Если вы хотите вернуть налог за несколько лет, тогда у вас будет несколько пакетов документов – за каждый год отдельно.  

4. Надо всегда помнить, для того, чтобы сальдировать убытки (зачесть с прибылью) надо иметь доход тоже полученный по операциям с ценными бумагами. Природа дохода обязательно должна быть тоже «фондовая». Нельзя зачесть убыток по ценным бумагам доходом, полученным от продажи авто, например.

5. Используем ИИС. У всех гос брокеров, кроме Открытия можно настроить выплату купонов и дивидендов на ИИС. Таким образом либо откладывая выплату налога до закрытия ИИС либо сальдируя убыток с доходом либо используя режим льготы на доход.
6. Сальдируем убыток по облигациям и доход от купонов (теория).

п.7 ст. 214.1 НК РФ, в котором указано, что «доходы в виде купона… включаются в доходы по операциям с ценными бумагами», и разъяснения Минфина:

Таким образом, при выплате купона налоговый агент определяет налоговую базу исходя из всей суммы выплаты. В дальнейшем при определении налоговым агентом в установленном порядке налоговой базы по операциям с ценными бумагами доходы в виде купона, полученные в налоговом периоде по облигациям, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, а в расходы по указанным операциям включаются уплаченные в соответствии с договором купли-продажи облигаций суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами суммы налога, удержанные при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям.

Налоговая база определяется так: (цена погашения+сумма купонов) — (цена покупки+НКД+комиссия брокер+комиссия биржи). С неё брокер и должен удержать налог.

7. Синтетика бакса с сишкой. Покупка бакса с одновременной продажей фьючерса си, дает рублевую доходность ОФЗ.

По баксу налог можно оптимизировать до 0, по срочке сальдировать доход с убытком, рано или поздно на срочном рынке вас все равно вынесут. Оптимально применять при высоких ставках по рублю. Короче, для тех кто у кого крепкие нервы и отличный интернет.

8. Учитываем валютную переоценку. По валютным облигациям и акциям доход учитывается в рублях, таким образом может получится так что закрывая акцию в убыток, при росте бакса придется заплатить налоги.

9. Учитываем 3 летнюю льготу по владению бумаг. Держим бумаги от 3 лет и уходим от валютной переоценки и дохода от продажи ЦБ.
Оптимально брать биржевые ОФЗ ниже номинала от 3 лет, при росте рублевых ставок. Полный аналог 3 летнего вклада с оптимизацией налога.

По народным ОФЗ государство напротив все продумало, так чтобы народные инвесторы заплатили все налоги — бумага всегда торгуется ниже номинала и до погашения всегда менее 3 лет.

10. Смотрим прибыль на брокерском счете, понимаем что на заводе платят больше, закрываем брокерский счет и идем работать на завод, попутно делая вычет на доход по ИИС до 52 тыс в год.

Хороший вариант для спекулянтов. Планка дохода с биржи колеблется где то на уровне 400 тыс дохода в год.

Зарабатываете меньше — забейте, пустая трата времени, нервов и сил. А у дяди стабильный доход без нервов.


11. При больших капиталах выводим все в наличную валюту и спим спокойно. На долгосроке бакс обычно отбивает около 6-10% годовых в рубле. 
Инфляция по баксу около 2% годовых, таким образом капитала должно хватит минимум на 30 лет. Дальше пенсия либо завод, если доживете.


Добавление пунктов приветствуется.