Лайфхаки оптимизации налогов с ценных бумаг. Начало.

Действие первое: Простые знания и никакого мошенничества.

Заполняя налоговую декларацию, не забудь в графе «Иждивенцы», указать: «Чиновники».

Правило первое: Брокеры/банки и налоговики не являются друзьями.

При стратегическом управлении своим капиталом налоги занимают львиную долю расходов. Но мало кто занимается оптимизацией налогов. Большинство инвесторов переносит всю ответственность на брокера как налогового агента.

Налоги — это всегда скучно и сложно. Поэтому постараюсь описать всё максимально простым языком. Всё, что опишу, отработано на практике. Пойдем от простого к сложному. Итак,

Правило второе: Все налоги на территории РФ исчисляются в рублях!

Я заметил, что финансовые консультанты, управляющие чужими капиталами, также не учитывают особенности налогообложения в РФ, и это грубейшая ошибка. Как пример: они купили акцию за 100$ при курсе 70 руб. за доллар, потом продали за 101$ при курсе 73 руб. за долл. По сути вы заработали 1$ с акции. Но по факту вы попали на курсовую переоценку.

Продолжайте дальше в таком духе, и со временем у вас есть шанс стать ВИП клиентом ФНС при должных оборотах. При личном посещении вам даже кофе предложат.

Правило третье: Все налоги считаются по методу FIFO (first in-first out)

ПРИМЕР:

Допустим, есть некий инвестор Василий. В первой половине года он активно и успешно торговал, и заработал 1 миллион рублей, который вывел себе на счет и потратил на свои нужды. При выводе брокер удержал с него 13%, что составит 130 тысяч рублей с суммы 1 млн руб.

Далее всю вторую половину года Василий много покупал и продавал ещё больше. И когда он запросил ближе к концу года расчет налога, он получил от брокера такие цифры:

У каждого брокера отчет может немного отличаться.

Нам интересны следующие данные:

1. «Налогооблагаемый доход». Всего Василий заработал – 6,4 млн. руб. Из них 5 млн будет облагаться по ставке 13% (что составит 650 тыс. руб), а все что выше уже по ставке 15%(что составит 210 тыс. руб). Так как доход свыше 5 млн. руб. подпадает уже под другую шкалу налога.

2. «Начисленный налог» в сумме 860 тыс. руб., который он должен заплатить с дохода 6,4 млн. руб. по итогам года.

3. «Уплаченный налог». Это 130 тыс. руб, которые брокер уже удержал при выводе с первого миллиона.

4. «Налог к удержанию». Показывает, сколько необходимо будет еще доплатить по итогам года. Цифра получилась, как 860-130=730 тыс.руб. Эту сумму необходимо будет обеспечить наличными на счете, чтобы брокер смог её списать. Если там будет только часть необходимой суммы, он спишет только свободный кэш. Если денег на счете не окажется или они окажутся не в полном объеме, придётся подавать декларацию самому, так как брокер уведомит ФНС о налоговой задолженности.

Идём дальше… Помимо того, что Василий зафиксировал свыше 6 млн. руб. прибыли у него также в портфеле по-прежнему находятся подешевевшие бумаги. Он накупил на самых максимумах модных историй, вроде Virgin и Alibaba, плюс также в портфеле есть рублевые облигации, которые просели в цене из-за повышения Ключевой ставки Банком России в 2021 году.

Поэтому, его следующие действия:

1. Он продает и откупает назад убыточные акции в своем портфеле, тем самым фиксируя ФАКТ получения убытка. И делает он это не в один торговый день и не в последнюю торговую неделю года, чтобы не привлекать к себе внимания. Если закончились акции, он может сделать подобное и с облигациями, но лучше с теми, срок погашения которых более трёх лет. Василий понимает, что как только он откупит бумаги назад по более низкой цене, у него начнется отсчет дохода от новых значений. Поэтому всё это он старается сделать с бумагами, которые планирует держать более трёх лет, чтобы потом воспользоваться ЛДВ (льгота на долгосрочное владение), и тем самым уменьшить налоги ещё на 3 млн. руб. за каждый год владения.

Правило четвёртое: ЛДВ также можно применять на валютную переоценку активов.

2. Допустим, Василий зафиксировал убытков на 5,4 млн. руб. Он повторно запрашивает расчет налога у своего брокера/банка. И он видит, что теперь не должен 730 тыс. руб налогов:


3. Ознакомившись с отчетом выше, он фиксирует факт убытка ещё на 1 млн. руб. И, после проведения расчетов запрашивает снова расчёт налога: 

4. Получив расчёт, он видит, что, помимо обнуления налогооблагаемого дохода и начисленного налога, у него появилась новая графа «налог к возврату». Это те самые 130 тыс. руб., которые брокер должен вернуть ему на счет по итогам года. Теперь брокер должен Василию, а не Василий брокеру.

Правило пятое: Обращающиеся инструменты сальдируются с обращающимися, необращающиеся с необращающимися.

ВЫВОД. Получается, что Василий ничего не заработал, он всё засальдировал. Он не может знать, как будут вести себя сильно просевшие в портфеле бумаги в будущем, тогда зачем платить налоги уже сейчас. Это не значит, что Василий постоянно этим пользуется, он просто понимает, что так можно.

Продолжение следует…

Всё вышеописанное основано на опыте автора, который не является экспертом по налогам. Прежде чем предпринимать какие-либо действия, проконсультируйтесь с вашим юристом или семейным офисом. У вашего брокера могут быть иные правила удержания налога. Не является рекомендацией.

fckymoney