💬 Что такое креативный учет?

Больше инфы и все мои сделки на моём канале:
t.me/matrosov_investment

Креативный учет состоит из методов бухгалтерского учета, которые следуют необходимым законам и правилам, но используют лазейки в стандартах бухгалтерского учета, чтобы ложно представить лучший финансовый имидж компании. Креативные методы бухгалтерского учета меняются и развиваются по мере изменения правил, призванных закрыть лазейки, которые допускают их использование.


🔸Креативный бухгалтерский учет использует лазейки в стандартах бухгалтерского учета, чтобы ложно представить лучшую финансовую картину компании.

🔸Креативные бухгалтерские приемы различаются по своей природе и постоянно развиваются по мере изменения правил.

🔸Если вас поймают, это может испортить репутацию компании, а иногда и привести к уголовным обвинениям, осуждению и тюремному заключению.

🔸Инвесторы всегда должны быть настроены скептически и читать финансовые отчеты сверху вниз на предмет любых признаков нечестной игры.


🤓 Как работает креативный учет

Основное преимущество публичной бухгалтерской отчетности заключается в том, что она позволяет инвесторам сравнивать финансовое состояние конкурирующих компаний. Но когда компании занимаются творческим подходом к бухгалтерскому учету, они часто искажают ценность информации, которую предоставляют их финансовые отчеты.

Креативные бухгалтеры всегда могут найти причудливые и новые способы изменить цифры в пользу компании. Их цель — сделать так, чтобы фирма выглядела как можно более успешной и прибыльной, и иногда они добиваются этого, искажая правду. Если обнаружена « серая зона» в бухгалтерском учете, ею можно воспользоваться, даже если это приведет к введению инвесторов в заблуждение.

Если вас поймают, это может в одночасье испортить репутацию компании. Некоторые управленческие команды готовы пойти на такой риск, оправдывая использование творческого подхода к бухгалтерскому учету, поскольку неспособность оправдать краткосрочные ожидания Уолл-стрит или финансовые цели на конец года может оказать крайне негативное влияние на цены акций.

⚡Также стоит помнить, что более привлекательные цифры могут привести к более высоким бонусам для директоров, помочь убедить кредитора предоставить фирме кредит и завысить оценку компании в случае продажи⚡

📃 Виды креативного учета

Креативные бухгалтерские приемы различаются по своей природе и постоянно развиваются по мере изменения правил, регулирующих их соблюдение. Вот несколько примеров распространенных техник :

🔸Переоценка доходов. Одним из наиболее распространенных методов, используемых публичными компаниями, стремящимися искусственно повысить свои доходы, является преждевременное признание доходов. Признание выручки — это метод бухгалтерского учета, который позволяет компаниям признавать продажи до того, как они поставят продукт или окажут услугу. Он открыт для эксплуатации.

🔸Снижение амортизационных отчислений. Компании часто распределяют стоимость активов, а не тратят их за один раз. Методы снижения ежегодных расходов по этим статьям могут включать продление срока полезного использования актива или увеличение его предполагаемой ликвидационной стоимости.

🔸Отложенные расходы: откладывание учета расходов текущего периода, таких как платежи поставщикам и арендная плата, на последующий период улучшает внешний вид доходов текущего периода.

🔸Маскирование условных обязательств: неспособность отразить потенциальные обязательства, которые могут возникнуть, и недооценка их вероятной стоимости может привести к увеличению чистой прибыли или акционерного капитала .

🔸Недооценка пенсионных обязательств. Пенсионными обязательствами можно легко манипулировать, поскольку обязательства возникают в будущем, и для их учета необходимо использовать оценки, полученные компаниями.

🔸Манипулирование запасами: запасы представляют собой стоимость товаров, которые были произведены, но еще не проданы. Завышение стоимости запасов приведет к занижению себестоимости проданных товаров и, следовательно, к искусственно более высокому чистому доходу, при условии, что фактические запасы и уровни продаж останутся постоянными.

😱 Реальные примеры творческого учета

В 1990-х годах компания Enron Corp., занимающаяся вопросами энергетики, товаров и услуг, применяла всевозможные неэтичные методы бухгалтерского учета. Прежде чем подать заявление о банкротстве в 2001 году, компания скрывала долги, занижала убытки и манипулировала различными финансовыми показателями, чтобы создать иллюзию прибыльности. Двадцать два руководителя признали себя виновными или были осуждены, а некоторые попали в тюрьму на длительные сроки.

😱 Скандал с WorldCom — еще один громкий пример нестандартного бухгалтерского учета, ведущего к мошенничеству. Чтобы скрыть падение рентабельности, компания завысила чистую прибыль и денежный поток, отразив расходы как инвестиции. Капитализируя расходы, компания преувеличила прибыль примерно на 3 миллиарда долларов в 2001 году и на 797 миллионов долларов в первом квартале 2002 года, сообщив о прибыли в размере 1,4 миллиарда долларов вместо чистого убытка.


Среди прочих в тюрьму посадили бывшего генерального директора и финансового директора.


📊 Следим за креативным бухгалтерским учетом

Аналитики, управляющие активами и финансовые журналисты не смогли предвидеть многие из вышеперечисленных скандалов, доказывая, что не всегда легко обнаружить сомнительную практику бухгалтерского учета. Однако это не означает, что инвесторы должны сидеть сложа руки и ничего не делать. Скептическое отношение и более внимательное чтение финансовой отчетности, а не просто сосредоточение внимания на том, что подчеркивает руководство, может иметь большое значение для обнаружения подозрительной деятельности.

Хорошая отправная точка — внимательно прочитать сноски компании, оценить надежность аудиторов и обратить пристальное внимание на любые необычные отклонения в цифрах.

📃 Каковы примеры креативного учета?

Примеры творческого учета включают переоценку доходов, снижение амортизационных отчислений и отсрочку расходов. Другие распространенные примеры включают недооценку потенциальных обязательств, недооценку пенсионных обязательств и манипулирование запасами.

📃 Законен ли креативный учет?
Креативный учет является законным, поскольку он использует лазейки в законах и правилах. Но в конечном итоге это может привести к мошенничеству с бухгалтерским учетом, что является незаконным и имело место в скандалах с Enron и WorldCom.

🤓 Вывод:

Креативный бухгалтерский учет использует лазейки, чтобы ложно представить финансовое состояние компании лучше, чем оно есть на самом деле. Хотя креативный учет является законным, он может привести к мошенничеству в бухгалтерском учете, что является незаконным.