фнс

С 2025 года все регионы России смогут участвовать в эксперименте по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН, АвтоУСН). Проект поправок, внесенный Минфином, был одобрен на заседании правкомиссии по законопроектной деятельности, как сообщается РБК.

С 2022 года режим АвтоУСН действует в четырех пилотных регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Санкт-Петербург также выразил желание присоединиться к эксперименту. Бизнес со своей стороны предложил расширить АУСН на все заинтересованные регионы, и поправки фактически подразумевают более широкое распространение.

Хотя эксперты пока не могут точно оценить успешность режима из-за недостатка статистики, они отмечают наличие положительных аспектов и предпосылок для роста популярности среди бизнеса. ФНС и Минфин также считают результаты текущего эксперимента успешными.

В «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики», представленных Минфином с проектом федерального бюджета на 2025 год и план на 2026-2027 годы, указано, что АУСН будет применяться по всей стране с 2026 года.

Закон о легализации майнинга вступает в силу 1 ноября. Майнеры будут платить налог на прибыль в два этапа: сначала при зачислении криптовалюты, затем при её продаже. Майнинг освобожден от НДС, и для компаний будет создан специальный реестр. По прогнозам, налоговые поступления составят 50-60 млрд руб. в год.

На первом этапе налогообложения база рассчитывается в момент появления права на распоряжение криптовалютой. Второй этап наступает при её выбытии или продаже, с учётом изменения стоимости.

Реестры майнинговых компаний и операторов будут публичными, а данные о добытой криптовалюте и идентификаторах — закрытыми.

Источник: www.vedomosti.ru/finance/articles/2024/10/14/1068633-v-fns-rasskazali-maininga?from=newsline

Федеральная налоговая служба (ФНС) не поддержала инициативу Минэкономразвития, касающуюся введения дополнительных ограничений для самозанятых при работе через маркетплейсы. В соответствии с законопроектом, платформы должны были ограничить прием заказов от самозанятых, которые имели трудовые отношения с заказчиками в течение последних двух лет.

ФНС отметила, что это требование является «нереализуемым», так как закон о налоге на самозанятых запрещает применение специального режима для исполнителей, которые ранее были трудоустроены у заказчика. Также против данного положения выступили Роструд и ФАС, указывая на его дискриминационный характер и сложности в получении необходимой информации о предыдущих трудовых отношениях исполнителей.

Минэкономразвития, в свою очередь, заявило, что платформы могут запрашивать сведения о прошлой трудовой деятельности самозанятых при их регистрации, однако эти аргументы не убедили федеральные ведомства. На конец сентября 2024 года около 11,5 млн человек зарегистрировались для применения налога на профессиональный доход, что делает работу с самозанятыми более выгодной для работодателей.

Минэкономики разработало законопроект «О платформенной экономике», который регламентирует отношения между участниками цифровых платформ и обязует операторов к обмену данными с ФНС. Законопроект легализует практику заключения гражданско-правовых договоров с исполнителями заказов, что может вызвать разногласия с Минтрудом, так как это не обеспечивает социальных гарантий и страховых взносов для этой категории работников.

Документ, созданный по поручению аппарата Белого дома, вводит единую терминологию и обязательства для цифровых платформ, включая маркетплейсы, сервисы заказа такси и еды. Законопроект также требует, чтобы платформы уведомляли партнеров об изменениях в условиях договоров и разрешали споры в досудебном порядке.

Особое внимание уделено защите прав потребителей, качеству предоставляемых услуг и борьбе с недобросовестным использованием налогового режима самозанятых.

Несмотря на потенциальные социальные риски, разработчики законопроекта уверены в его необходимости для упорядочивания отношений в быстрорастущей сфере платформенной экономики.

Вчера ФНС раскрыла информацию о суммах задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов на 10 августа 2024 года. В свою таблицу мы выносим эмитентов / оферентов ВДО с суммами задолженности, превышающими 1 млн рублей.

Подробное описание структуры раскрываемых данных можно прочесть на сайте налоговой службы. По каждому отдельному эмитенту сумму задолженности можно проверить, введя ИНН компании на ресурсе Прозрачный бизнес.

Общая сумма задолженности существенно снизилась в сравнении с предыдущими наблюдениями, в первую очередь за счёт снижения показателя у компаний группы Феррони, а также полным погашения задолженности у Роделена (эмитент сообщил о фактическом погашении еще 3 месяца назад: https://t.me/probonds/12097).

Среди компаний, из периода в период находящихся в данной таблице, много компаний, в преддефолтном состоянии. Так, Фабрика Фаворит, по всей видимости, уходит в полноценный дефолт и не будет учитываться в будущих таблицах, та же участь постигла КЭС. РКК и Кузина, также постоянные участники таблицы с долгами перед ФНС, уже допускали технические дефолты. 

ФНС начала отправку налоговых уведомлений. В них отражены имущественные налоги, транспортный, земельный и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не удержанный налоговым агентом. Если сумма налога, рассчитанная ФНС меньше 300 рублей, то уведомление не отправят. В остальных случаях стоит проверить начисления в ЛК налогоплательщика, чтобы вовремя выявить ошибки и оспорить их.

В каких случаях налоговый агент не удерживает НДФЛ?

1. Проценты по банковским вкладам превысили необлагаемую сумму. За 2023 год она свыше 150 000 рублей.
2. Брокер не удержал налог за прошлый год из-за отсутствия нужной суммы на счете, например, был доход по ценным бумагам, но не было свободного кэша.
3. Доход получен в натуральной форме.
4. Доход получен по решению суда и нет разделения на сумму, причитающуюся физлицу и сумму налога к удержанию.
5. Налогооблагаемый доход за год от разных источников превысил 5 млн. рублей. Налоговые агенты рассчитывают НДФЛ исходя из имеющихся у них данных, а налоговая уже сводит воедино все ваши доходы и при необходимости начисляет НДФЛ на превышение с 5 миллионов.

Ставка налога на доходы от вкладов 💸

По умолчанию ставка налога на доходы от вкладов составляет 13%. Эта ставка аналогична налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который мы платим с зарплаты. Если же ваш годовой доход превышает 5 миллионов рублей, ставка налога возрастает до 15%. Это правило также касается нерезидентов — лиц, которые не находились в России более шести месяцев за последний год и утратили российское налоговое резидентство.

Когда и как платить налог 🗓

Платить налог на проценты по вкладам за 2023 год не нужно было. Первое уведомление о необходимости уплаты налога появится в 2024 году. Важное изменение в налоговом законодательстве касается расчета необлагаемого дохода. Теперь он определяется как произведение 1 миллиона рублей и максимальной ключевой ставки Банка России, которая была на первое число любого месяца календарного года, за который рассчитывается налог. Ранее для расчета использовалась ключевая ставка на 1 января года.

ФНС начала рассылать уведомления о необходимости уплаты налога на вклады за 2023 год. В уведомлении указаны банки, суммы процентов по счетам и итоговый размер налога, который нужно заплатить до 1 декабря 2024 года.

Налог на процентные доходы по вкладам введен с 2021 года, но впервые он взымается за 2023 год. НДФЛ обязаны уплатить те, чей доход по вкладам превышает необлагаемую сумму в 150 тыс. руб.

Для расчета необлагаемой базы используется максимальная ставка ЦБ за год (15% на 1 декабря 2023 года). Налог составляет 13% с суммы превышения, а для доходов свыше 5 млн руб. — 15%.

Средняя максимальная ставка по вкладам в топ-10 банков за 2023 год выросла до 14,75%. По расчетам, налог будет начислен, если на вклад было размещено более 2,19 млн руб.

По данным Минфина, доходы бюджета от налога на вклады в 2024 году составят около 101,58 млрд руб.

Арбитражный суд отказал «Яндексу» в снижении налога на прибыль на 1,67 млрд руб., которые компания пыталась списать как внереализационные расходы за снос гостиницы «Корстон» на Воробьевых горах. Эти действия были связаны с подготовкой места для строительства новой штаб-квартиры.

«Яндекс» в 2022 году скорректировал налоговую декларацию за 2021 год, списав остаточную стоимость ликвидированных объектов. Однако ФНС посчитала, что данные расходы нельзя относить на внереализационные. Затраты должны быть включены в первоначальную стоимость нового объекта, так как снос был связан со строительством, а не с продолжением эксплуатации основных средств.

Суд поддержал позицию ФНС, отметив, что ликвидация старого здания была необходима для возведения нового объекта, и компании нельзя было продолжать амортизацию ликвидированных активов. Это соответствует ранее вынесенному разъяснению Минфина, что расходы на ликвидацию зданий, связанных с подготовкой к строительству, увеличивают первоначальную стоимость нового основного средства.