После введения санкций против крупнейших российских банков, предоставляющих в том числе брокерские услуги, встал вопрос о переводе активов их клиентов другим профучастникам рынка. О том, необходимо ли платить налог на доходы физических лиц в связи с переведенными в 2022 г. ценными бумагами и денежными средствами от одного брокера к другому, а также как учесть принимающим брокером расходы на приобретение таких бумаг частными инвесторами, рассказывает автор Telegram-канала «Инвестиционные налоги», эксперт в области налогообложения Дмитрий Осипов.

Весной 2022 г. многие инвесторы в связи с ограничениями, принятыми иностранными государствами в отношении некоторых российских финансовых компаний, столкнулись с централизованным переводом своих иностранных активов от одной финансовой организации к другой. Это было сделано для исключения возможности ограничения торговли такими активами. При этом в определенных случаях иностранные активы передавались вместе с российскими активами, находящимися на одном брокерском счете.

( Читать дальше )

Разговаривать о доходах гораздо интереснее, чем о налогах. Но реальность такова: как только мы что-то зарабатываем, тут же возникает обязанность заплатить государству. Не так давно законодательно была утверждена отмена уплаты НДФЛ с доходов, полученных по вкладам в банках в 2021 и 2022 годах. А вот как обстоят дела с инвестированием в ценные бумаги, в частности облигации? О расчете налога с инвестирования, о налоговых каникулах и об инициативах участников рынка, направленных на защиту частных инверторов, — в материале Boomin.

Как рассчитываются?

Итак, за доходы, полученные от инвестирования, нужно платить налог — НДФЛ. Для налоговых резидентов РФ ставка НДФЛ — 13% при доходе до 5 млн рублей в год, 15% — на сумму дохода свыше 5 млн рублей в год, для налоговых нерезидентов — 30%. Налоговый резидент — это тот, кто в течение последних 12 месяцев находился на территории России суммарно не менее 183 дней.

( Читать дальше )

Спецоперация, как и временно «закрытая» (для торгов корпоративными облигациями) Московская Биржа, вряд ли будут вечными, и, несмотря на высокие ставки по банковским депозитам, возможность получить поддержку частному инвестору от государства упускать не стоит. Тема хоть и избитая, но, однозначно, полезная, тем более в текущих суровых реалиях на финансовом рынке.

Напомним, что правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает любой налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:

• с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
• вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
• получал доход по операциям, учитываемым на ИИС;
• получал убытки от операций на финансовом рынке.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов нормативно установлен ст. 219.1 и 221.1 НК РФ.

( Читать дальше )

Рассмотрев налоговые изменения для инвесторов, рискнувших вложить свои средства в облигации, нельзя обойти стороной и более консервативных, предпочитающих хранить свои деньги на банковских депозитах, ведь для них также с 1 января 2021 года изменился порядок налогообложения.

В статье «Сколько я должен государству?» или «Все о налоге с купонного дохода», мы подробно рассказали о налогообложении купонного дохода. А как обстоят дела со старыми добрыми банковскими вкладами?

По данным Банка России, сумма вкладов (депозитов) и других привлеченных средств физических лиц (с учетом эскроу-счетов) за 2020 год увеличилась на 3,6 триллиона рублей или на 11,7% (с 30,7 триллиона до 34,2 триллиона рублей).

Как мы видим, денежные средства физических лиц на депозитах в банках по-прежнему существенны. Статистика последних лет показывает, что несмотря на постоянно меняющуюся динамику их размер каждый год увеличивается. И это несмотря на то, что число счетов частных инвесторов на Московской бирже тоже стремительно растет.

( Читать дальше )

Государственная поддержка в виде предоставления налоговых льгот наряду с уменьшением ставок по банковским вкладам вследствие планомерного снижения ключевой ставки Банком России привели к перераспределению денежных средств физических лиц между депозитами в банках и фондовым рынком. Притоку инвестиций на рынки капитала также поспособствовали и существенные накопления граждан, образовавшиеся в связи с введенными ограничениями из-за COVID-19. Однако с 1 января 2021 года в налоговое законодательство были внесены изменения, которые, возможно, повлияют на столь положительную динамику по притоку частных инвесторов на фондовый рынок. Речь идет о налогообложении процентного (купонного) дохода по облигациям.

По сообщению Московской биржи, количество физических лиц, имеющих брокерские счета на Московской бирже, за 2020 год увеличилось почти на 5 млн и достигло рекордных 8,8 млн. В 2020 году на Московскую биржу пришло частных инвесторов больше, чем суммарно за все предыдущие годы. Подробнее об активности частных инвесторов читайте в аналитическом обзоре на Boomin.

( Читать дальше )

Резонанс событие получило в октябре 2018 года, когда в рабочем кабинете и квартире бизнесмена прошли обыски. Роман Гольдман оплатил тогда всю сумму и обратился в суд.

В октябре 2019 года состоялось судебное заседание, в ходе которого представители компании предъявили документы, подтверждающие уплату соответствующих налоговых сборов в 2014-2015 годах. Компания Гольдмана в суде первой инстанции доказала, что налоговики дважды обложили ее налогом на прибыль.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю попыталась обжаловать решение суда, обратившись в Арбитражный суд со встречной жалобой, но и апелляционная инстанция встала на сторону компании Романа Гольдмана, подтвердив решение: вернуть с процентами незаконно взысканные 76,7 миллионов рублей.

Напомним, что в 2017 году сотрудники Налоговой службы и управления по экономической безопасности и противодействия коррупции краевого главка МВД России проводили проверку деятельности топливной компании «Сангилен+» за 2015 год. 

( Читать дальше )

Начнем с главного: на сегодняшний день нет ни одного нормативно-правового акта, регламентирующего повышение НДФЛ.

Поэтому изложенное ниже соответствует сценарию, при котором не будет произведено никаких дополнительных манипуляций, и будет изменен только размер налоговой ставки, что по факту является несложной технической операцией. 

В первую очередь необходимо понять для кого актуально повышение НДФЛ с 13 до 15%? Из заявлений президента и органов власти субъектная база не изменилась, плательщиками выступят граждане, осуществляющих деятельность без режима ИП или самозанятого. Наиболее распространенные случаи если вы:

• работаете за зарплату;
• являетесь участником ООО и получаете распределенную прибыль организации;
• живете на дивиденды с акций;
• регулярно совершаете прибыльные операции по купле-продаже ценных бумаг, не имея ИИС и владея бумагами менее трех лет, или имея ИИС, но выбрав на нем вычет типа «А» (до 52 000 в год);
• собираетесь после 01.01.2021 продать недвижимость, которой владеете менее трех лет, или владеете более трех, но не озаботились вопросом распределения ее на несколько собственников, чтобы полностью покрыть сумму налога.

( Читать дальше )