Бэнкинг по-русски: "550-п" - Casus belli для "условно-реального бизнеса"

Часто это выглядит как то, что компания продала гипсокартон за наличные, выручку отдала посредникам, а на свой счет получила сумму, эквивалентную стоимости проданного гипсокартона, говорит финансист.

Это условно-реальная деятельность – товар продан, НДС уплачен, говорит собеседник «Ведомостей».

Попробуем подоступнее и поподробнее развернуть этот сегмен и поговорим об экономической сути, методах, проблемах и последствиях

Тезисы к докладу:

Красивая формулировка «при продаже нала торговыми сетями /автосалонами фактическая розничная продажа товара конечному потребителю (физику) за наличный расчет поменяется в отчетности продажей субьекту предпринимательства (юрику или ип) с включением их нереальных (бумажных потоков ндс) в реальный товарооборот.
Розничная продажа поменяется оптовой

Розничный покупатель получает фискальный чек, а оптовый счёт фактуру

На основании этого счета-фактуры он может дальше использовать цепочку вычетов по НДС

Покупатель расплачивается за товары наличными Самая распространенная ситуация. Товары реализуются организацией розничной торговли, являющейся плательщиком НДС, за наличный расчет. При реализации товаров продавец в течение пяти календарных дней должен выставить покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом согласно п. 7 ст. 168 НК РФ обязанность розничного продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если при продаже товаров за наличный расчет он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Источник: www.eg-online.ru/article/268180/

Кстати говоря при продаже кэша в промышленных масштабах происходит существенное искажение статистики росстата по продажам товаров и услуг

Вообще говоря введение повсеместно АСК НДС-3 основная причина переориентации обнала на торговые сети

Ведь они одновременно продают и нал и счёт фактуру (реальную)

Т. Е две услуги сразу хоть и дороже

Проверить же реальность закрытия бумажного ндс по старой схеме через помойки и банки невозможно и предьява может прилететь в течении 3 лет

Накопление таких косяков за последние годы стимулировало бизнес покупать кэш у тех, кто закрывает ндс на реальный сектор. 

С одной стороны для самого покупателя это некоторое благо, возможность приобрести товар в розницу сущесвенно дешевле (не всегда конечно, случаи торговых сетей опусти)  
С другой стороны что-то приобретая  мы с вами фактически оплачиваем НДС за всю цепочку производства товара и создания услуги. 
По задумке фискалов весь этот НДС (10% для продуктов и 20% для товаров) должен быть зачислен в бюджет 
И так бы и было бы, если б не условно реальная деятельность псевдо-розничных продавцов. 

Подменяя розничную продажу на оптовую, уплаченный вами НДС оседает в карманах посредников из цепочки нереально го документооборота в виде комиссий, дисконтом и премий за обнал. 
В масштабах государства такой бизнес наносит больший вред, чем ранее популярный банковский обнал, где НДС не задействовался вообще. 

Как с этим борются ?? 

На практике структура розничного и обнального спроса сильно не совпадают. 
Поставщиками наличных являются в основном организации торгующих продуктами питания, гаджетами и всяким ширпотребом. 
Спрос же формируется за стройматериалы, металлопрокат, транспортные услуги, нерудные материалы и прочее далёкие от розничного сегмента товары. 

Тут и возникает „реинвойсинг“ или простыми словами Ломка назначения платежа.
А во многих случаях кроме назначения требуется „сломать“
ещё и ндс с 20% товарного на 10% продуктовый. 

Вот эта „ломка“ и является самой уязвимой точкой схемы продажи кэша торговыми сетями, ибо она легко вычисляется ФНС, финмоном и самими обслуживающий банками, которые приостанавливает дистанционное обслуживание такой организации и запрашивают море подтверждающих документов как по поставщикам, так и по покупателям. 
А параллельно вносят в базу запись об отказе в проведении операции (код 08), а база эта, именуемая обывателями „550-п“ (хотя правильнее сказать 639-П, новая инструкция, переписавшая 550ую) расползается по всей банковской системе.

Дальше в Вашем банке при обновление базы появляется информация, о сомнительности Вашего контрагента и Вашу компанию берут на  „карандаш“, в случае Тинькоффа это вообще может печально закончиться — вот такой казус белли...

p.s. мелкорозничные продавцы кэша,  как правило действуют в лоб, не имеют „поддержки в банке“, рискуют неожиданно попасть в подобный список по вине накосячевшего контрагента.
банк может инициировать расторжение договора с такой компанией и использовать штрафные санкции, со счета компании станет крайне сложно даже налоги проплатить, и остаток подвиснет на сильно неопределенный срок.
И даже если пойти в суд, не факт что удастся добиться положительного результата, а уж репутация у организации и контролирующих ее лиц будет испорчена безнадежно перед все банковской системой страны навсегда