Блог компании НДФЛка | Как рассчитать налог на длинные вклады?

Рассмотрим на примерах.

1 пример.
У инвестора есть один вклад, открытый в июне 2023 года на 18 месяцев с выплатой процентов в конце срока. В декабре 2024 года после закрытия депозита он получил проценты в сумме 400 000 ₽.

По долгосрочным вкладам, открытым на срок от 15 месяцев, при условии выплаты процентов в конце срока действия вклада можно уменьшать доходы в виде процентов на сумму неиспользованного «необлагаемого минимума» прошлых лет.

За 2023 год необлагаемый налогом минимум — 150 000 ₽, за 2024 год— 210 000 ₽.

Налогооблагаемый доход за 2024 год: 400 000 — (150 000 + 210 000) = 400 000 — 360 000 = 40 000 ₽.
Считаем налог с этого дохода за 2024 год:

13% х 40 000 = 5 200 ₽

либо

15% х 40 000 = 6 000 ₽
если по итогам 2024 года налоговая база по всем источникам дохода превысила 5 млн. рублей (учитывается зарплата, операции с ценными бумагами, купоны, дивиденды и прочие доходы)

2 пример.
У инвестора кроме указанного выше долгосрочного вклада есть еще один депозит со сроком 6 месяцев. 
В 2023 году:
— выплачены проценты по короткому вкладу в сумме 150 000 ₽;
— начислены проценты по длинному вкладу в сумме 135 000 ₽.
В 2024 году:
— начислены проценты по длинному вкладу в сумме 265 000 ₽;
— выплачено процентов в конце срока на сумму 400 000 ₽.

Напомним, что за 2023 год необлагаемый налогом минимум — 150 000 ₽, за 2024 год — 210 000 ₽. Соответственно за 2023 год у инвестора не было налогооблагаемого дохода по вкладам, а за 2024 год расчет изменится.

Налогооблагаемый доход за 2024 год составит: 400 000 — 210 000 = 190 000 ₽.
Налог за 2024 год:

13% х 190 000 = 24 700 ₽

или

15% х 190 000 = 28 500 ₽.

Налоговые резиденты РФ могут заявить вычеты с дохода по вкладу больше необлагаемого минимума и уменьшить его вплоть до нуля. При наличии расходов за соответствующий год — взносы на ИИС, НПФ, ПДС, ДМС, лечение, обучение, спорт или благотворительность либо при покупке жилья.