rss

Профиль компании

Финансовые компании

Блог компании НДФЛка | Сальдировать убытки по ценным бумагам можно в течение десяти лет

Добрый день, коллеги!

Рада вновь нашей «встрече», сегодня я хочу напомнить всем о том, что убытки по операциям с ценными бумагами можно сальдировать и налоговое законодательство нам дает для этого время – десять лет.

Как быть, если убыточный год намного «больше», чем прибыльный? Можно ли сальдировать всю сумму убытков? Да, сальдировать убытки можно в полной сумме. Мы расскажем вам об особенностях сальдирования убытков.

Рассмотрим следующий пример: гражданин в 2011 году получил убытки в размере 562 000 руб. от операций с ценными бумагами, а в 2012 году у него сумма убытка по операциям с ФИСС составила 900 000 руб.

Как гражданин сможет учесть убыток по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, если за прошлый 2013 год у него была прибыль только по операциям с ценными бумагами и ее размер составил 254 000 руб. С этой суммы за 2013 год брокер удержал НДФЛ в размере 33 020 руб. (13% от суммы 254 000 руб.).

Чтобы вернуть налог (сальдировать убытки) надо заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2013 год. Почему мы выбираем именно 2013 год, а не какой-нибудь другой? Потому что мы хотим вернуть подоходный налог, который был уплачен в 2013 году.

В декларации 3-НДФЛ по операциям с ценными бумагами мы смело указываем в листе «З» всю сумму убытков и по операциям с ценными бумагами, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. Конечно, вся сумма нам не вернется, но мы имеем право на «перенос» убытка на будущие годы. Такие данные также отражаются в листе «З» налоговой декларации.

Рекомендуем обращаться за помощью по заполнению декларации 3-НДФЛ в сервис NDFLka.ru, где налоговые консультанты помогут разобраться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ.

Вернемся к нашему примеру, получается, что от убытка за 2011 год по операциям с ценными бумагами мы сможем вернуть только часть налога = 33 020 руб., но часть убытка у нас переносится на будущее. Что касается убытка по ФИСС, то по таким операциям убыток временно  мы не можем учесть. Необходимо «подождать» прибыльного года именно по операциям с ФИССами. Но все данные уже сейчас можно отразить в декларации 3-НДФЛ.

Примеры заполнения 3-НДФЛ:
образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения прибыли от нескольких брокеров;
образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения нескольких видов доходов (ценные бумаги и ФИСС).

★111
24 комментария
Сохраню-ка статью в избранное, мало ли что в будущем случится… может и убыток получу.
avatar
preferansist, пишите нам, если будут какие-то вопросы, мы «накопили немалый опыт» по возврату «ценнобумажного» налога.
avatar
sam063rus, хочу обратить внимание, что брокер сам вправе это делать, когда убытки «внутри» прибыльного года. То есть, и убытки есть, но и есть прибыльные операции. Получается зачет внутри года. А вот когда год уже «закрыт», сам брокер, как налоговый агент по НДФЛ, уже не вправе «лезть» (если можно так сказать) в прошлый год и делать самостоятельное сальдирование. В любом случае нам надо подавать уже в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.
avatar
Sufiyanova Tanya, У меня за этот год около 100т.р. убытоков по фьючерсам. И 200 прибыль по акциям.
Это никак нельзя сальдировать?
avatar
То есть в рассмотренном примере не нужно отдельно подавать декларации за 2011 и 2012 год? Достаточно будет приложить 2-НДФЛ от брокера за убыточные года?
avatar
savercool, Да да, вы совершенно правы. Декларация подается только за прибыльный год. То есть, мы показываем налоговикам, что у нас за 2013 год, например, была прибыль и мы заплатили налог. У нас есть убытки на прошлые годы и мы отмечаем в декларации за прибыльный год их обязательно, далее мы уже просим налоговую вернуть налог, потому как мы все-таки переплатили.
avatar
Sufiyanova Tanya, доброе утро, подскажите возможно ли сальдировать убытки по операциям с ценными бумагами, с доходом полученным от другой деятельности, например работаете по найму и получаете зарплату с которой работодатель удерживает НДФЛ?
Спасибо.
savercool, помимо 2-НДФЛ (хотя некоторым НО он и не нужен, т.к. не несен никакой ценности), нужны отчеты об убытках в утвержденном у брокера виде
avatar
Вчера просто как раз НК читал на эту тему. Вроде бы по русски написано, но тяжеловато… второе предложение пункт 3. СТАТЬЯ 220.1
«При этом при определении размера налогового вычета в налоговом периоде, за который производится определение налоговой базы, суммы убытков, полученных налогоплательщиком в течение более чем одного налогового периода, учитываются в той очередности, в которой понесены соответствующие убытки.»

В конце как то читается что за убыточные годы тоже декларация требуется.
avatar
savercool, не читается.
вот даже разъясняющее письмо для сомневающихся
www.consultant.ru/law/review/1400272.html
avatar
Татьяна
Некоторые брокеры дают справку об убытках только за три года, не знаете почему?
avatar
Korrektoz, брокер обязан дать справку за любой год. У них нет никаких ограничений, это ваше право запросить.
avatar
Счастливый Конец, не совсем, забудьте про 13, там все рассчиталось (подаете за 14, с приложением убытков за 11 и 12).

вы переносите убытки 11 и 12 на 14, итого сначала у вас за 14 год снимет (в январе) брокер 260 000 налога.
А по декларации через НО вы вернете: 260 000-(2000-562-900)*0,13

Ну и разумеется убытки переносятся отдельно на свои базы (ФИСС и ЦБ)
avatar
Sufiyanova Tanya,
А по акциям зарубежных компаний тоже консультируете? Для них возможно такое сальдирование?
avatar
nk1, самое главное, чтобы уплачивался «НАШ РОССИЙСКИЙ» налог, и его надо вернуть.
avatar
Счастливый Конец, внутри года сальдируется результат, а не прошлые убытки. Так у Вас прибыль по бумагам, которые еще и не проданы? так налоговой базы то и нет.
avatar
Счастливый Конец, к сожалению нет.
Убытки прошлого переносятся на свои базы — ЦБ на ЦБ, ФИСС на ФИСС.
если бы заработали в 2014 на акциях то да, или наоборот в 2011 убыток был от ФИСС. а так зарабатывайте в будущем на акциях (облигациях), на них и перенесете убыток
avatar
Подскажите, пожалуйста, если в 2012 была прибыль и был удержан НДФЛ, а в 2013 и 2014 убыток, можно ли уплаченный в 2012г. НДФЛ возместить.
avatar

теги блога НДФЛка

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн