Добрый день, коллеги!
Рада вновь нашей «встрече», сегодня я хочу напомнить всем о том, что убытки по операциям с ценными бумагами можно сальдировать и налоговое законодательство нам дает для этого время – десять лет.
Как быть, если убыточный год намного «больше», чем прибыльный? Можно ли сальдировать всю сумму убытков? Да, сальдировать убытки можно в полной сумме. Мы расскажем вам об особенностях сальдирования убытков.
Рассмотрим следующий пример: гражданин в 2011 году получил убытки в размере 562 000 руб. от операций с ценными бумагами, а в 2012 году у него сумма убытка по операциям с ФИСС составила 900 000 руб.
Как гражданин сможет учесть убыток по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, если за прошлый 2013 год у него была прибыль только по операциям с ценными бумагами и ее размер составил 254 000 руб. С этой суммы за 2013 год брокер удержал НДФЛ в размере 33 020 руб. (13% от суммы 254 000 руб.).
Чтобы вернуть налог (сальдировать убытки) надо заполнить
декларацию 3-НДФЛ за 2013 год. Почему мы выбираем именно 2013 год, а не какой-нибудь другой? Потому что мы хотим вернуть подоходный налог, который был уплачен в 2013 году.
В декларации 3-НДФЛ по операциям с ценными бумагами мы смело указываем в листе «З» всю сумму убытков и по операциям с ценными бумагами, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. Конечно, вся сумма нам не вернется, но мы имеем право на «перенос» убытка на будущие годы. Такие данные также отражаются в листе «З» налоговой декларации.
Рекомендуем обращаться за помощью по заполнению декларации 3-НДФЛ в сервис
NDFLka.ru, где налоговые консультанты помогут разобраться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ.
Вернемся к нашему примеру, получается, что от убытка за 2011 год по операциям с ценными бумагами мы сможем вернуть только часть налога = 33 020 руб., но часть убытка у нас переносится на будущее. Что касается убытка по ФИСС, то по таким операциям убыток временно мы не можем учесть. Необходимо «подождать» прибыльного года именно по операциям с ФИССами. Но все данные уже сейчас можно отразить в декларации 3-НДФЛ.
Примеры заполнения 3-НДФЛ:
–
образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения прибыли от нескольких брокеров;
–
образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения нескольких видов доходов (ценные бумаги и ФИСС).
Это никак нельзя сальдировать?
Спасибо.
«При этом при определении размера налогового вычета в налоговом периоде, за который производится определение налоговой базы, суммы убытков, полученных налогоплательщиком в течение более чем одного налогового периода, учитываются в той очередности, в которой понесены соответствующие убытки.»
В конце как то читается что за убыточные годы тоже декларация требуется.
вот даже разъясняющее письмо для сомневающихся
www.consultant.ru/law/review/1400272.html
Некоторые брокеры дают справку об убытках только за три года, не знаете почему?
вы переносите убытки 11 и 12 на 14, итого сначала у вас за 14 год снимет (в январе) брокер 260 000 налога.
А по декларации через НО вы вернете: 260 000-(2000-562-900)*0,13
Ну и разумеется убытки переносятся отдельно на свои базы (ФИСС и ЦБ)
А по акциям зарубежных компаний тоже консультируете? Для них возможно такое сальдирование?
Убытки прошлого переносятся на свои базы — ЦБ на ЦБ, ФИСС на ФИСС.
если бы заработали в 2014 на акциях то да, или наоборот в 2011 убыток был от ФИСС. а так зарабатывайте в будущем на акциях (облигациях), на них и перенесете убыток