Как известно, Указом Президента от 8 августа 2023 года были приостановлены отдельные положения СИДН с “недружественными” странами. В Указе затронуты 38 стран, в том числе США, страны ЕС, Британия, Япония Австралия.

Это вызвало волну вопросов: какие налоговые изменения ожидают инвесторов? Где и сколько придется платить налогов?

Ранее Минфин заверял, что физические лица не подвергнутся двойному налогообложению, и сдержал слово. Этот пункт в соглашениях остался в силе.

Однако некоторые страны уже негативно отреагировали на это решение. Япония выступила за его отмену. Швейцария считает, что соглашение все еще действует на двусторонней основе, так как Берн не получил официального уведомления. Великобритания обратилась к России с просьбой отменить приостановку и продолжает соблюдать его условия.

Что теперь

Указ вышел 8 августа и сразу же вступил в действие в России. Но для того, чтобы понять, какие налоговые последствия могут возникнуть для физилиц в конкретной ситуации, нужно дождаться принятия соответствующего Федерального закона. Он уже в работе.

Дания официально уведомила Россию о денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 1 января 2024 года.

Что это значит и к чему готовиться?

Денонсация СИДН затронет все доходы налоговых резидентов РФ, которые ведут деятельность на территории Королевства, полученных после 1 января 2024 года. 

Такие доходы будут облагаться налогом как в Дании, так и в России по полным налоговым ставкам. А налог с дохода, уплаченный в Дании, не будет зачтен в России. Это значительно усилит налоговую нагрузку налогоплательщиков.

И наоборот, у резидентов Дании, ведущих деятельность в России, после денонсации соглашения возможность льготного налогообложения исчезнет.

При этом предполагается, что все доходы, полученные до 1 января 2024 года, подлежат налогообложению в прежнем порядке.

А что с автообменом?

На данный момент Дания состоит в списке стран, обменивающихся с Россией финансовой информацией. Вполне возможно, что с 2024 года автообмен между Данией и Россией прекратится.

Это значит, что уехавшие в “недружественные страны” (49 государств и территорий) россияне не будут платить двойные налоги после заморозки СоИДН.

Это касается и налоговых резидентов РФ, которые живут в России и получают какие-либо доходы от иностранных источников.

В Минфине пояснили, что сами соглашения разрывать не планируется, будут поставлены на паузу только отдельные положения, которые не затронут нормы об избежании двойного налогообложения для физлиц. То есть, возможность делать зачет уплаченных за границей налогов в стране своего налогового резидентства сохранится.

Окончательное решение, с какого момента будут приостановлены СоИДН с “недружественными” государствами и территориями, еще не принято. 

Мы будем следить за развитием событий и информировать вас о любых изменениях.

Хорошего дня и позитивных новостей!