В конце июля Президент России подписал закон, закрепляющий ряд налоговых поправок для российских инвесторов. НДФЛКА уже рассказывала об этом в своих статьях, и теперь мы собрали все ключевые моменты в одном обзоре.

Налоговая льгота на долгосрочное владение после конвертации депозитарных расписок сохранится

Если у вас есть акции, полученные в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, вы сохраняете налоговую льготу за долгосрочное владение бумагами (ЛДВ).

Чтобы применять льготу нужно владеть активами минимум три года. При этом срок владения акциями будет считаться с даты покупки депозитарной расписки.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года.

Подробнее об этом мы писали здесь.

НДФЛКА напоминает, что ЛДВ распространяется на обращающиеся ценные бумаги и ОПИФы, приобретенные после 01.01.2014 г. Каждый год владения дает инвестору право на налоговый вычет до 3 млн рублей при продаже. Так, за три года владения можно освободить от налога 9 млн рублей прибыли, а каждый последующий год увеличивает льготу на 3 млн рублей.

Добрый день!

При получении дивидендов от зарубежного эмитента у инвестора может возникнуть риск двойного налогообложения — за границей и в России. 

Но это касается только дивидендов. Налог на ваш доход от торговли иностранными акциями в России удерживает и уплачивает российский брокер.

Допустим, вы — налоговый резидент РФ и получаете дивиденды от зарубежного источника. Налоговый резидент — это тот, кто преимущественно живет в России, но не менее 183 дней в течение последовательного 12-месячного периода. Это может быть любой период, необязательно календарный год.

Как резидент РФ вы обязаны платить налоги в России. Но иностранный эмитент удержит налог с дивидендов перед их выплатой и перечислит в бюджет своей страны, как того требует его законодательство.

Это и есть двойное налогообложение. Но такой подход не совсем справедлив по отношению к налогоплательщику. В конце концов, доход то он получил один раз. 

Всем доброй пятницы и хороших выходных! Сегодня разберем один интересный вопрос. Может быть и так, что компания вроде бы наша российская, но страна регистрации у нее другая. Что это значит для инвестора?

Предположим, человек купил бумаги TCS Group — владельца акций Тинькофф Банка. Они поступят на счет полностью, так как компания зарегистрирована в стране, где налог на доход 0%. Инвестор знает, что Тинькофф — это российский банк и решит, что НДФЛ с дивидендов удержал брокер. Но российский брокер не является налоговым агентом в случае получения иностранных дивидендов. А это именно так — доход от акций Тинькофф Банка будет считаться иностранным.

Есть еще такие компании, которые по ошибке можно посчитать российскими. Как узнать, где зарегистрирована компания, чтобы понять, нужно ли платить налог и отчитываться в ИФНС самостоятельно?

У любой ценной бумаги есть уникальный международный код — ISIN. По первым двум буквам можно определить страну, в которой зарегистрирован эмитент (организация, выпускающая акции). Например, CY — это Кипр, а VG — Виргинские острова, Великобритания. У депозитарных расписок (сертификатов на акцию) порядок определения страны регистрации отличается, так как расписки выпускает зарубежный банк-депозитарий и указан ISIN банка. Зайдите на сайтwww.isin.ru. В поисковой строке наберите ISIN, и система выдаст справочник зарубежных бумаг, где вы найдете информацию о стране регистрации эмитента.