ЛДВ

И меня ИИС, который я трансформировал в ИИС-3 в 2024 году. Открыт в брокере ПромСвязьБанк.
В 2021 году я покупал фонд «ВИМ Золото» (тикер GOLD).
Спустя более чем три года я продал часть позиции по этому инструменту, и ожидал, что будет применена льгота на долгосрочное владение (ЛДВ), и налог с этой продажи не будет удержан. На всякий случай я спросил у поддержки ПСБ, будет ли применён ЛДВ к прибыли от этой продажи. И они ответили, что ЛДВ не будет применён, потому что согласно ст. 219.1 НК РФ п.2 "6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете."

И действительно, в Консультанте есть такой пункт:



В чём тогда смысл ИИС-3? Смогу ли я вернуть этот удержанный налог при закрытии ИИС-3?

Вопрос знатокам:

Куплены были бумаги на ИИС в 2022 году, в 2023 году ИИС был закрыт и бумаги были переведены на обычный брокерский счет.

1. Вопрос — льгота ЛДВ зачтётся при продажи этих бумаг в 2025 году??
2. А если бумаги пролежат на обычном брокерском счете ещё три года?

Буду признателен за ответ.

Все о «трехлетней льготе» 

Недавно воспользовался льготой долговременного владения ценными бумагами — брокер и налоговая не взяли ни копейки с моей прибыли. Удовлетворен!

Один из секретов успешного инвестирования — в грамотном учете налогов и комиссий.

К сожалению, государство забирает солидную часть дохода, который вы получаете с торговли ценными бумагами на фондовом рынке. Ставка налога составляет 13-15%. Понять насколько это солидная сумма поможет пример.

Допустим, вы вложились в российские акции лет 10 назад, и у вас была примерно одинаковая доходность каждый год. Тогда при продаже налог съест сумму примерно равную годовой прибыли. Досадно.

В России существует «трехлетняя льгота» для долгосрочных инвесторов. Инвестору не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если он владел этими бумагами 3 года и более (см ст. 219.1 НК РФ).

У размера прибыли, освобождаемой от налога, есть предел. Весьма большие деньги, особенно для простых инвесторов.

( Читать дальше )

 

Финальные размышления на тему стоит ли трансформировать свой старенький ИИС (моему 19 декабря исполнится 8 лет) на ИИС-3 нового типа, которые начали открывать инвесторам с 1.01.2024.

Сразу оговорюсь, что мои размышления — применимы лишь для моего конкретного случая. Они скорее всего применимы и ко множеству других долгосрочных инвесторов, но у вас могут быть другие жизненные обстоятельства, или планы на будущее, или ещё какие-то нюансы, не учтенные в этом тексте.

Итак, на мой взгляд, главный смысл перехода на ИИС3, для большинства долгосрочных инвесторов — это оптимизация налогов при закрытии счёта. Да, звучит парадоксально, наверное многие из вас, как и я, планируют пронести свои инвестиционные счета и свои активы, сквозь десятилетия, возможно и через всю жизнь. Но, думаю, запасной план никогда не помешает. Не известно как оно в итоге сложится, а льгота на уплату налога с дохода может стать отличным подспорьем.

Минимальный срок обязательного владения по ИИС3 — 5 лет. При переводе старого ИИС в новый, перезачтут не более 3х лет. Но если конвертировать старый ИИС сейчас, то фактически зачтут 3 года по вашему старому ИИС, и весь 2024 год (подробнее тут). И останется подождать всего 1 год (2025), чтобы вновь была возможность, в случае необходимости, закрыть ИИС без потери льгот.

( Читать дальше )

Тут на конференции смартлаба такую фразу услышал:

Когда вашу бумагу брокер сдает в РЕПО, титул меняется, и у вас обнуляется срок владение в целях налоговых льгот

Поэтому типа если хочешь использовать ЛДВ (налоговую льготу долгоср. владения), надо обязательно запрещать брокеру отдавать твои акции в РЕПО.
Кто в курсе про это?
Это действительно так?

Все знают, что есть льгота ЛДВ за 3х летнее владение акцией. И оказывается, что в Сбере сначала считают финрез по всем позициях свыше 3х лет. И только на итоговый финрез применяют льготу. 

Ну например если я у меня есть прибыль НОБ. А также две разных акции со сроком владения свыше 3х лет. Обе продаются. По одной прибыль, по другой такой же убыток. Сбер посчитает нулевой финрез и никакой льготы в итоге не будет. 
Я в свою очередь хотел, чтобы на прибыль была применена льгота. А убыток аллоцировать на обычную НОБ. Но Сбер так делать отказался. 
Заодно уточнил как дело в Тинькофф. Там написали, что именно моя трактовка правильная, но Сбер отказал. Сутяжничать с ИФНС сил нету, да и в целом вопрос, скорее, в серой зоне. 

• В 2024 году прошли два этапа обмена заблокированными активами.

• Россияне предъявили к выкупу замороженные иностранные бумаги, нерезиденты расплатились средствами на счетах типа С.

• Всего было обменяно активов на ₽10,64 млрд.

• На момент обмена многие инвесторы владели ценными бумагами более 3 лет и рассчитывают на льготу долгосрочного владения (ЛДВ).

Налоговая проблема

• Обмен фактически является внебиржевой сделкой, что исключает применение льготы долгосрочного владения (ЛДВ).

• ЛДВ можно получить, если непрерывно владеть ценной бумагой три года и больше.

• Размер базы для налогового вычета рассчитывается как количество лет владения активом, умноженное на ₽3 млн.

Позиция Минфина

• Заместителем директора департамента налоговой политики Минфина Руслан Лыков

  отметил, что ЛДВ распространяется только на ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке.

• В Ассоциации розничных инвесторов (АРИ) предлагали признать все продажи активов по 844-му указу сделками на организованных торгах.

( Читать дальше )

Сегодня делимся историей из практики.
Наш клиент, назовем его Петр, инвестировал через разных брокеров, в т.ч. зарубежных. В процессе подготовки отчетности за 2023 год мы столкнулись с рядом нюансов.

 

Ситуация с акциями ПАО «Ковровский механический завод»

При расчете налогов по сделкам с акциями ПАО «Ковровский механический завод» возникла ошибка. Брокер не учел срок владения ценными бумагами, что привело к завышению налога. Петр покупал акции с 2016 года, регулярно их докупая. К моменту продажи срок владения составил 5 лет, что позволяло применить льготу на долгосрочное владение. Однако брокер не уведомил его о такой возможности и насчитал налогов на 12 млн рублей! Такую сумму он должен был заплатить до 2 декабря, т.к. в момент удержания на счете не было свободного кэша.
Эксперт НДФЛки сделал необходимый расчет и применил инвестиционный вычет.

 

 

Продажа еврооблигаций на зарубежном счете

Евробонды Газпрома были куплены у российского брокера в марте 2023 года, а в июне проданы на счете в Армении.

( Читать дальше )

Речь про льготу долговременного владения ценными бумагами (ЛДВ), она же трехлетняя льгота: если более трех лет владели ценной бумагой, то при продаже не нужно платить налог с прибыли.

Я этим лайфхаком ранее воспользовался, но больше он не будет работать. 

В чем была его суть:

При закрытии ИИС А можно было перевести ценные бумаги с ИИС на брокерский счёт. Таким образом продолжался срок владения ими, поэтому можно было и после перевода воспользоваться трехлетней льготой. 

Но со следующего года эту лавочку прикрывают: с 1 января 2025 года нельзя будет применять ЛДВ к бумагам, которые когда-либо были на ИИС. 


Если вы перевели ценные бумаги с ИИС на брокерский счет, то при их продаже ЛДВ воспользоваться будет нельзя, вне зависимости от того, когда покупалась бумага и когда был сделан перевод.

В связи с этим выводы:

1. Более этот лайфхак работать не будет.
2. Если у вас есть такие бумаги, перекочевавшие с ИИС на брокерский счет, и они в плюсе с момента покупки, то продать бумаги нужно до конца ЭТОГО года. Если планируете и далее владеть, то нужно продать и откупить обратно, тогда зафиксируется новая цена покупки. 

( Читать дальше )

С введением ИИС нового типа старые счета претерпевают некоторые изменения. 

🔴 С 1 января 2025 года вступит в законную силу новое условие для получения вычета со взносов на ИИС ➡️счет должен быть действителен в течение всего года. Исключение — год открытия ИИС. 
Если вы планировали в 2025 году пополнить ИИС, закрыть его и получить вычет, то налоговая откажет в возврате. 
Теперь это условие действует не только для ИИС-3 (ст. 219.2 НК РФ), но и для старых ИИС (ст. 219.1 НК РФ).

Напомним другие условия для получения вычета с ИИС по типу А:
✅ статус резидента РФ по итогам года;
✅ на момент закрытия счету было не меньше 3-х лет;
✅ один ИИС за все время действия договора;
✅ наличие НДФЛ по ставке 13% или 15%, а с 2025 года по прогрессивной шкале налогообложения

🔴 С 1 января 2025 года ЛДВ (льгота на долгосрочное владение) не будет распространяться на ценные бумаги, учтенные ранее на ИИС. Они получают своего рода «черную метку». По старым ИИС можно выбрать только один вычет — со взносов или по полученной прибыли. ЛДВ на ИИС нет и не было, данная льгота распространялась только на брокерские счета. Но была лазейка с переводом ценных бумаг после закрытия ИИС тип А на брокерский счет, которая позволяла инвесторам получить два вычета. Этот лайфхак еще действует, но только до конца года.

( Читать дальше )