НАЛОГ

Добрый день, друзья.

Сегодня статья посвящена порядку не просто заполнения самой декларации, а как грамотно отметить в декларации полученные убытки в 2017 году, чтобы грамотно их сальдировать.

Разберем пример, в котором гражданин торговал через двух российских брокеров – у одного в 2017 году получен убыток, а у второго получена прибыль и с нее удержан был уже НДФЛ.

Можно ли в таком случае зачесть убыток и прибыль, если брокеры абсолютно разные? Конечно, можно. И я сейчас покажу, как правильно это сделать. Это совершенно не сложно.

Надо у прибыльного брокера запросить справку 2-НДФЛ. У убыточного брокера следует запросить справку об убытках (или налоговый регистр, в котором будет выделен убыток). И заодно я покажу, почему от убыточного брокера не хватит справки 2-НДФЛ, почему нужна справка об убытках.

Я буду показывать, как заполнить декларацию на программном обеспечении Федеральной налоговой службы, которую можно скачать с официального сайта ФНС России.

Когда вы получили на руки все нужные справки, то начинать работу следует со справки 2-НДФЛ, чтобы ввести данные по прибыльному брокеру. И вот тут, как показывает практика, возникают часто вопросы. Посмотрите на пример справки 2-НДФЛ: на картинке видно, что были операции с ценными бумагами и ФИССами.

Как говорит Минфин России, можно. Налоговый кодекс по виду дохода не делает никаких ограничений.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;

2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении декларации 3-НДФЛ на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на ИИС, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на индивидуальные инвестиционные счета, в статье 219.1 НК РФ не содержится.

Основание: письмо Минфина России от 07.02.2018 г. № 03-04-05/7315

И в продолжение темы получения инвестиционного вычета я хочу обратить внимание на второе письмо Минфина России, в котором рассказывается, что получить вычет сможет тот налогоплательщик, который по итогам года признается налоговым резидентом РФ.

Основание: письмо Минфина России от 15.01.2018 г. № 03-04-06/1290.

Сделал для себя небольшое «открытие» как считается стоимость приобретения акций при продаже, долго не мог найти ответ на этот вопрос, так-что возможно кто-то ещё не в курсе.

Все акции на ВСЕХ счетах берутся вместе, при продаже берется первая купленная(Даже если она на другом счете!!!) не важно с какого счета продажа.

Иначе ФИФО считается по всем счетам.

Вывод: нет смысла держать два счета у одного брокера, один долгосрок, другой для спекуляции, если торгуешь и там и там одной акцией, при спекуляции будут продаваться акции со счета в долгосрок.

Вчера это подтвердил московский менеджер Финам.

Возможно у других брокеров это иначе, но сильно сомневаюсь, ИИС по идеи должен считаться отдельно, но этот вопрос пока не уточнял.