Госдума и Совет Федерации приняли поправки в Налоговый кодекс, изменяющие порядок налогообложения доходов физлиц от акций и доверительного управления активами в ПИФах. Доходы от ПИФов теперь облагаются по ставке 13-15% (доходы выше 2,4 млн руб.). НДФЛ с продажи акций и долей с 2025 года освобождается для владельцев бумаг старше 5 лет в пределах 50 млн руб., что позволит сократить налоговую нагрузку.
С 2025 года автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) будет доступна по всей России, а лимит доходов для малого бизнеса, использующего УСН, увеличен до 450 млн руб. Также внедряется прогрессивный расчет пеней за просрочку налогов: первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки ЦБ, далее 1/150, что повышает ответственность бизнеса за своевременную уплату.
Акциз на сахаросодержащие напитки увеличен с 7 до 10 руб. за литр, а квас признан подакцизным продуктом. Для упрощенцев также отменено требование по выставлению счетов-фактур, если они освобождены от НДС.
Источник: www.rbc.ru/economics/28/10/2024/671b4b1d9a7947a15aa81bd0?from=from_main_3
Минфин совместно с Федеральной налоговой службой (ФНС) готовит поправки в Налоговый кодекс. Они позволят упростить для граждан процесс подачи деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при отчуждении недвижимого имущества и транспорта, сообщили РБК в пресс-службе ведомства.
В случае принятия поправок гражданам не придется самостоятельно заполнять такие декларации, ФНС будет автоматически рассчитывать соответствующие налоги на основе информации, получаемой в рамках межведомственного информационного обмена.
«Работа ведется по поручению правительства в рамках общей задачи по автоматизации взаимодействия между ФНС и налогоплательщиками и позволит значительно сократить трудозатраты сторон», — рассказали в пресс-службе Минфина.
О том, что ФНС собирается отказаться от подачи деклараций по НДФЛ, ранее заявлял глава службы Даниил Егоров, не называя сроков. В июне РБК писал, что налоговая служба планирует отказаться от деклараций по НДФЛ, по крайней мере в части основных видов декларируемых в настоящее время доходов.
Помимо прочего в ассоциации полагают, что действующий механизм ИИС-3 не в полной мере способствует задаче привлечения розничных инвесторов и требует дальнейшей доработки. Так, необходимо закрепить на постоянной основе пятилетний срок ИИС-3, отменить запрет на получение доходов по ценным бумагам на банковские счета инвесторов. Ассоциация также предлагает увеличить размер налогового вычета по НДФЛ на средства, внесенные на ИИС, где учитываются только паи (ОПИФ, БПИФ, ИПИФ) до 1 млн рублей и распространить на инвестиционные паи налоговую льготу по долгосрочному владению (5 лет).
Ассоциация предлагает предусмотреть для владельцев ИИС-3 и набор стимулов, увеличивающийся в зависимости от срока существования счета: если ИИС-3 закрывается по истечении 3 лет — инвестору предоставляется право на получение налогового вычета на внесенные денежные средства, для 4-летних ИИС-3 — на налоговый вычет в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС-3 в сумму 10 млн рублей, для пятилетних — в сумму 30 млн рублей.
Минфин готов освободить инвесторов от налога на материальную выгоду, если они купили акции на IPO дешевле рыночной цены первого дня торгов. Об этом сообщил Павел Шахлевич на форуме АРИ. Ранее это освобождение было отменено, и с 2024 года инвесторы, купившие акции дешевле их рыночной стоимости, могли столкнуться с начислением НДФЛ.
Ассоциация розничных инвесторов (АРИ) подсчитала, что налогооблагаемая база по трём IPO составила 1,49 млрд руб., а сумма потенциального налога — 193,7 млн руб. Это касается акций таких компаний, как «Европлан», «Диасофт», «МТС Банк» и «Аренадата». Например, в случае «Европлана» цена IPO была 875 руб., а минимальная рыночная цена в первый день торгов — 950 руб.
Минфин предлагает внести изменения в регулирование, чтобы цену IPO признать рыночной. Это позволит избежать уплаты налога на материальную выгоду, который возникает из-за разницы между ценой IPO и минимальной ценой первого дня торгов. Изменения планируется утвердить до конца года.
Ключевые слова: Минфин, налог, IPO, материальная выгода, инвесторы, НДФЛ, акции.
«Нашли инструмент, где это поправить и как. Обсудили в рабочем порядке с коллегами из Банка России. Сейчас эту инициативу постараемся оперативно продвинуть, и если будут необходимы именно изменения в Налоговый кодекс, то наши коллеги в целом готовы на это движение», — заявил он.
В случае обмена валютных еврооблигаций РФ на аналогичные замещающие ценные бумаги налоговая база как у физических, так и юридических лиц определяться по таким операциям не будет и, соответственно, не будет возникать налог на доход (НДФЛ или налог на прибыль организаций)
Соответственно, владельцу замещаемых гособлигаций не нужно будет платить налог с валютной переоценки, возникшей от разности между ценой покупки евробонда и ценой замещающей облигации. Расходы, понесенные на приобретение еврооблигаций, также будут учитываться при продаже замещающих ценных бумаг.
Поправками также предлагается рассчитывать срок владения бумагой у физических лиц непрерывно, то есть с момента первоначальной покупки евробонда, а не с момента его обмена. Таким образом, льготы на долгосрочное владение такими ценными бумагами будет сохранены. Действие всех поправок распространяется на ценные бумаги, приобретенные до 1 марта 2022 года
«Речь идет о договорах, заключенных до 31 декабря 2024 года. У заемщика при этом должно быть подтвержденное налоговым органом право на имущественный налоговый вычет», — говорится в сообщении.Материальная выгода возникает, когда заемщик оформляет беспроцентный заем или если уплачиваемые им проценты по жилищному кредиту составляют менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, объяснила пресс-служба Минфина.
Правительственная комиссия одобрила поправки в Налоговый кодекс, которые уточнят расчет НДФЛ при замещении суверенных евробондов РФ по аналогии с корпоративными еврооблигациями. Это позволит избежать налоговых последствий для держателей и сохранить права на инвестиционный вычет при владении ценной бумагой свыше трех лет.
Поправки распространяются на замещающие еврооблигации, приобретенные до 1 марта 2022 года, и уточняют, что налоговая база при обмене не определяется. Расходы по замещению будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ на дату получения доходов от реализации.
Кроме того, срок владения замещающими облигациями будет включать период с момента приобретения изначальных еврооблигаций. Это положение позволит владельцам замещающих бумаг сохранить льготу на долгосрочное владение.
Эти изменения необходимы для решения проблем, возникших у инвесторов при замещении корпоративных еврооблигаций, когда налоговая база формировалась из-за курсовой разницы валют, несмотря на фактическое сохранение инвестиций в ценные бумаги.