налог на прибыль

Правительственные поправки к налоговому пакету, который предусматривает масштабные изменения фискальной системы, внесены в Госдуму. Согласно тексту правок, базовые новшества, такие как многоступенчатая шкала НДФЛ и увеличение ставки налога на прибыль для бизнеса, остаются без изменений. Однако, поправки конкретизируют множество точечных изменений, включая налогообложение доходов от операций с цифровыми финансовыми активами (ЦФА), введение права муниципалитетов вводить туристический налог с 2025 года и уточнение механизма введения НДС для малого бизнеса.

Принятый 20 июня в первом чтении документ вводит многоступенчатую шкалу НДФЛ, вычеты для семей с низкими доходами и с двумя детьми, расширяет упрощенную систему налогообложения, повышает ставку налога на прибыль с 20% до 25%, увеличивает рентные налоги для отдельных отраслей и вводит другие новшества. Правительственные поправки ко второму чтению конкретизируют и дополняют эти изменения.

В частности, предлагается вывести доходы от операций с ЦФА из-под действия полной прогрессивной шкалы и облагать их по ставке 13% или 15% (при годовом доходе от 2,4 млн руб.), аналогично операциям с ценными бумагами. Кроме того, для владельцев пяти и более контролируемых иностранных компаний (КИК) установят единый размер фиксированного НДФЛ — 25 млн руб.

Расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:

• пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ – организаций до 2030 года;
• возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;
• расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Власти Москвы предлагают внести изменения в условия предоставления льгот по налогу на прибыль для IT-компаний, сообщают «Ведомости». Среди предложений, направленных мэром Москвы Сергеем Собяниным в Госдуму, выделяются три основных изменения:

1. Применять льготу только к той части прибыли, которая не была направлена на выплату дивидендов в 2024 году.
2. Предоставлять льготу, если вложения организации в нематериальные активы и основные средства составили не менее 30% от льготируемой прибыли.
3. Вводить льготу при условии, что средняя заработная плата в организации составляет не менее 120% от средней зарплаты в IT-отрасли региона.

Эти предложения направлены на улучшение законопроекта по совершенствованию налоговой системы, который в настоящее время обсуждается в Госдуме. Согласно письму мэра, нулевая ставка налога, действующая с 2022 года, важна для стимулирования инвестиций, однако условия получения льгот не включали обязательств направлять льготируемую прибыль на развитие технологий.

Федеральная налоговая служба (ФНС) России запланировала к декабрю 2025 года существенно расширить бездекларационный порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это будет касаться основных видов доходов, декларируемых в настоящее время.

По плану ФНС на 2024–2029 годы, бездекларационный порядок будет введен в эксплуатацию к декабрю 2025 года. Ответственной за выполнение этой задачи назначена замглавы службы Светлана Бондарчук.

Глава ФНС Даниил Егоров ранее заявлял о намерении отказаться от деклараций по НДФЛ. Уже автоматизированы инвестиционные и имущественные вычеты, и налоговики получают данные о сделках из банков.

Новый порядок коснется следующих доходов:

• от реализации недвижимости;
• от уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве;
• от реализации транспортных средств;
• в виде фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний;
• при закрытии индивидуальных инвестиционных счетов до истечения минимального срока.

Большинство необходимых данных для расчета НДФЛ уже поступают в ФНС автоматически. Завершение работ по обеспечению информационного взаимодействия планируется до конца текущего года.

Минэкономразвития разработало параметры федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) для стимулирования капиталовложений бизнеса. Новый механизм будет поддерживать проекты технологического суверенитета.

ФИНВ будет доступен только компаниям, реализующим проекты, включенные в специальный реестр ВЭБ.РФ. Это проекты, направленные на создание новых производств и переориентацию инфраструктуры на дружественные страны.

Максимальный размер компенсации расходов на основные средства и нематериальные активы составит 50%, но в текущий налоговый период он ограничен 25%. Вычет уменьшает сумму налога на прибыль, а не налоговую базу. Сумма налога на прибыль, зачисляемая в федеральный бюджет, может быть снижена до нуля.

Если исчисленная сумма налога на прибыль в силу большого объема инвестиций окажется меньше предельного налогового вычета, то использовать остаток вычета можно будет в течение следующих пяти лет.

Основные средства, на которые получен вычет, должны использоваться не менее пяти лет. В противном случае компания должна будет доплатить налог и пени.

Согласно опросу ассоциации «Руссофт», 30% IT-компаний планируют снизить инвестиции в развитие на 10% из-за повышения налога на прибыль с 0 до 5% с 2025 года. В опросе приняли участие более 300 российских IT-компаний.

Налоговые льготы для IT-отрасли действуют с 2020 года. Тогда ставка налога на прибыль была снижена до 3%, а тарифы страховых взносов уменьшены до 7,6%. В 2022 году налог на прибыль был обнулен для поддержки сектора после введения санкций. Эти льготы действуют до конца 2024 года.

Опрос проводился в марте, когда еще обсуждалась возможность возвращения ставки в 20%. При такой ставке компании сократили бы инвестиции на 25%. В июне Госдума поддержала более мягкий вариант – повышение ставки до 5%.

С 2020 года IT-компании принесли бюджету дополнительно 48 млрд рублей налогов. Благодаря льготам доходы компаний выросли на 43%, а зарплаты сотрудников – на 13%.

Аналитики предупреждают, что повышение ставки с 0 до 5% снизит реинвестиции в развитие ПО и его продвижение. Если раньше 87% прибыли направлялось на развитие, то в последние годы эта доля выросла до 98%. При повышении налога компаниям придется сократить инвестиции.

Вернуть налог! Как получить назад излишне удержанный НДФЛ?

Брокер, как налоговый агент, автоматически удерживает НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с прибыли от инвестирования на рынке:

— при выводе сумм;
— по окончании налогового периода;
— при расторжении договора.

Почему получается излишний налог?

Например, если инвестор сначала продал бумаги с прибылью и вывел деньги со счета, а потом в том же году закрыл одну или несколько позиций с убытком.

Как узнать, есть ли такая сумма?

Брокер подводит итоги после завершения налогового периода. Можно посмотреть информацию в итоговом отчете на вашем e-mail, указанном в Личном кабинете. 

Заказать отчет с данными, отражающими фин. результат по сделкам, расчет налогооблагаемой базы и НДФЛ за прошедшие периоды (2023г, 2022г и т.д.) — можно здесь 

Как подать поручение на возврат налога?

Пошагово со скринами описали в статье нашей группы в ВК. 

Для IT-компаний введут пониженную ставку налога на прибыль в 5% до 2030 года, заявил Путин.

Президент поручил проработать дополнительные меры поддержки IT-компаний, в том числе путем госзакупок у стартапов.

t.me/tass_agency