НДФЛ

Поступления в федеральный бюджет от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов по банковским вкладам за прошлый год составили 111 млрд руб. Об этом сообщается в опубликованном годовом отчете Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ.

В 2024 году вкладчикам впервые начислен налог, полученный в 2023 году, с доходов в виде процентов по вкладам в банках (остаткам на счетах) в российских банках.

Общий объем поступления налоговых доходов в бюджетную систему России за 2024 год вырос на 20%, до 56,261 трлн рублей. 

tass.ru/ekonomika/23625539

Поступления НДФЛ с доходов по вкладам за 2024 г. составили 111 млрд руб. — отчет ФНС. 

С 1 января 2025 года применяется обновленная прогрессивная шкала налогообложения. Две ставки НДФЛ сохранились лишь для части доходов. Список смотрите на фото.



До 01.01.2025 года удерживали:

— 13% с налоговой базы до 5,0 млн ₽;
— 15% с превышения по всем доходам, кроме продажи имущества

С 01.01.2025 года удерживают:
— 13% с налоговой базы до 2,4 млн ₽ в год;
— 15% с превышения, если налоговая база из списка больше 2,4 млн ₽ (см. фото)

⚠️ Важно

• Ставка НДФЛ по таким типам дохода определяется отдельно от других налоговых баз, не указанных в этом списке.
• Ставка НДФЛ по дивидендам определяется брокерами и УК всегда обособленно, без учета других доходов.
• В сводном уведомлении ФНС посчитает совокупность всех налоговых баз из списка (см. фото) и доначислит 2% при необходимости.

Пример 1
В 2025 году вы получили дивиденды в сумме 1 млн ₽, купоны — 1 млн ₽, а налоговая база от погашения облигаций составила 1 млн ₽. Брокер удержит 13% — 390 000 ₽, а ФНС начислит «доплату» 2% на превышение 2,4 млн — 12 000 ₽. Срок уплаты 01.12.2026 г.

◾ Правительство поддержало законопроект, согласно которому при применении 5-летней льготы по НДФЛ в срок владения ценными бумагами предложено включать период временного выбытия бумаг по займам с брокером и договорам репо, кроме того одобрена идея расширения условий льготы по НДФЛ для бумаг IT-компаний, рассказал Интерфаксу источник.

◾ По его словам, поправки с корректировкой Налогового кодекса (НК) поступили от комитета Госдумы по финансовому рынку и были поддержаны правительством.

ПЯТИЛЕТНЯЯ ЛЬГОТА

◾ Сейчас, согласно ст. 217 п. 17.2 НК, налоговые резиденты РФ не платят НДФЛ, если продают или погашают доли в уставном капитале российских компаний, которые они держали не менее пяти лет. Это освобождение касается дохода до 50 млн руб. Также есть специальные правила для расчета срока владения.

◾ Комитет предложил расширить эти правила, включив для расчета 5-летней льготы по НДФ время, когда ценные бумаги находились у брокера по договору займа или репо.

◾ Как рассказал Интерфаксу источник, комитет предлагал учесть временное выбытие по займам с брокером и репо при расчете НДФЛ для бумаг высокотехнологического сектора, но идея не встретила поддержку в правительстве.

Налоговая служба собрала с россиян рекордные 8,4 триллионов рублей в 2024 году. Впервые в истории РФ поступления от НДФЛ превысили сборы от налога на прибыль организаций (8,1 триллионов рублей).

Ожидается, что в 2025 году налоговые поступления могут ещё увеличиться за счет повышения ставки налога на прибыль и введения прогрессивной шкалы НДФЛ.

Крупнейшие налоги | Сумма поступлений | Прирост к 2023 | Доля доходов

Страховые взносы на соц. страхование | 12,8 трлн руб. | 20,9% | 22,7%

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | 12,6 трлн руб. | 27,9% | 22,5%

Налог на добавленную стоимость (НДС) | 8,7 трлн руб. | 21,6% | 15,5%

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)   | 8,4 трлн руб. | 28,1% | 14,9% 

Налог на прибыль организаций | 8,1 трлн руб. | 1,6% | 13,3%

При этом совокупные налоги «за счет граждан» (НДФЛ + НДС) составили 30,4% доходов бюджета. А налог на прибыль организаций составил 13,3% доходов.
Страховые взносы (22,7%) в качестве затрат влияют на все факторы производства, включая заработную плату.

Крутилась у меня мысль, написать некоторые свои мысли по поводу прогрессивной шкалы НДФЛ, и тут прям интереснейшая новость в тему, попалась вчера:
Налоговые поступления от доходов россиян впервые в истории превысили сборы от прибыли компаний. Федеральная налоговая служба сообщает, что в 2024 году поступления НДФЛ составили 8,4 трлн рублей, а налога на прибыль организаций — 8,1 трлн рублей. До этого налог на прибыль всегда обеспечивал больше доходов бюджета.

Удивительно, но факт! Налоги с зарплат работников, принесли государству больше, чем налоги от прибыли организаций.
Возможно это лишь разовая ситуация, вызванная дефицитом кадров, и вынудившая бизнес платить работникам значительно больше, снизив тем самым свою прибыль.
Однако, не забываем, что с этого года начинает действовать новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, по этому нетипичная ситуация, вполне может повториться вновь.

С 2001 года в России действовала плоская шкала НДФЛ, с 2021 года — прогрессивная с двумя ступенями: 13% и 15% при годовом доходе больше 5 млн рублей. С 2025

По данным Росстата, уровень бедности в России по итогам 2024 года составил 7,2%, что является рекордно низким показателем. Количество россиян за чертой бедности сократилось до 10,5 млн человек, что на 1,7 млн меньше, чем в 2023 году.

Основной фактор снижения – рост доходов населения, особенно заработных плат. В четвертом квартале 2024 года денежные доходы россиян выросли на 18,4%, реальные располагаемые доходы – на 4,1%. Однако эксперты отмечают, что этот эффект может исчерпаться уже в 2025 году из-за снижения кадрового дефицита.

Дальнейшее снижение бедности может быть обеспечено индексацией пенсий работающим пенсионерам в 2025 году и возвратом части НДФЛ малообеспеченным семьям в 2026 году.

Источник: www.kommersant.ru/doc/7566181?from=doc_lk