налог на прибыль

Федеральная налоговая служба (ФНС) России запланировала к декабрю 2025 года существенно расширить бездекларационный порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это будет касаться основных видов доходов, декларируемых в настоящее время.

По плану ФНС на 2024–2029 годы, бездекларационный порядок будет введен в эксплуатацию к декабрю 2025 года. Ответственной за выполнение этой задачи назначена замглавы службы Светлана Бондарчук.

Глава ФНС Даниил Егоров ранее заявлял о намерении отказаться от деклараций по НДФЛ. Уже автоматизированы инвестиционные и имущественные вычеты, и налоговики получают данные о сделках из банков.

Новый порядок коснется следующих доходов:

• от реализации недвижимости;
• от уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве;
• от реализации транспортных средств;
• в виде фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний;
• при закрытии индивидуальных инвестиционных счетов до истечения минимального срока.

Большинство необходимых данных для расчета НДФЛ уже поступают в ФНС автоматически. Завершение работ по обеспечению информационного взаимодействия планируется до конца текущего года.

Минэкономразвития разработало параметры федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) для стимулирования капиталовложений бизнеса. Новый механизм будет поддерживать проекты технологического суверенитета.

ФИНВ будет доступен только компаниям, реализующим проекты, включенные в специальный реестр ВЭБ.РФ. Это проекты, направленные на создание новых производств и переориентацию инфраструктуры на дружественные страны.

Максимальный размер компенсации расходов на основные средства и нематериальные активы составит 50%, но в текущий налоговый период он ограничен 25%. Вычет уменьшает сумму налога на прибыль, а не налоговую базу. Сумма налога на прибыль, зачисляемая в федеральный бюджет, может быть снижена до нуля.

Если исчисленная сумма налога на прибыль в силу большого объема инвестиций окажется меньше предельного налогового вычета, то использовать остаток вычета можно будет в течение следующих пяти лет.

Основные средства, на которые получен вычет, должны использоваться не менее пяти лет. В противном случае компания должна будет доплатить налог и пени.

Согласно опросу ассоциации «Руссофт», 30% IT-компаний планируют снизить инвестиции в развитие на 10% из-за повышения налога на прибыль с 0 до 5% с 2025 года. В опросе приняли участие более 300 российских IT-компаний.

Налоговые льготы для IT-отрасли действуют с 2020 года. Тогда ставка налога на прибыль была снижена до 3%, а тарифы страховых взносов уменьшены до 7,6%. В 2022 году налог на прибыль был обнулен для поддержки сектора после введения санкций. Эти льготы действуют до конца 2024 года.

Опрос проводился в марте, когда еще обсуждалась возможность возвращения ставки в 20%. При такой ставке компании сократили бы инвестиции на 25%. В июне Госдума поддержала более мягкий вариант – повышение ставки до 5%.

С 2020 года IT-компании принесли бюджету дополнительно 48 млрд рублей налогов. Благодаря льготам доходы компаний выросли на 43%, а зарплаты сотрудников – на 13%.

Аналитики предупреждают, что повышение ставки с 0 до 5% снизит реинвестиции в развитие ПО и его продвижение. Если раньше 87% прибыли направлялось на развитие, то в последние годы эта доля выросла до 98%. При повышении налога компаниям придется сократить инвестиции.

Вернуть налог! Как получить назад излишне удержанный НДФЛ?

Брокер, как налоговый агент, автоматически удерживает НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с прибыли от инвестирования на рынке:

— при выводе сумм;
— по окончании налогового периода;
— при расторжении договора.

Почему получается излишний налог?

Например, если инвестор сначала продал бумаги с прибылью и вывел деньги со счета, а потом в том же году закрыл одну или несколько позиций с убытком.

Как узнать, есть ли такая сумма?

Брокер подводит итоги после завершения налогового периода. Можно посмотреть информацию в итоговом отчете на вашем e-mail, указанном в Личном кабинете. 

Заказать отчет с данными, отражающими фин. результат по сделкам, расчет налогооблагаемой базы и НДФЛ за прошедшие периоды (2023г, 2022г и т.д.) — можно здесь 

Как подать поручение на возврат налога?

Пошагово со скринами описали в статье нашей группы в ВК. 

Для IT-компаний введут пониженную ставку налога на прибыль в 5% до 2030 года, заявил Путин.

Президент поручил проработать дополнительные меры поддержки IT-компаний, в том числе путем госзакупок у стартапов.

t.me/tass_agency

Президент РСПП Александр Шохин в интервью РБК предложил уменьшить количество ставок НДФЛ до трех и ограничить верхнюю ставку в 18%. Шохин считает, что пятиступенчатая шкала Минфина усложнит администрирование и может способствовать уходу граждан в серую зону. Предложенные ставки: 13% для доходов до 5 млн руб., 15% для доходов от 5 до 50 млн руб., 18% для доходов свыше 50 млн руб.

Шохин подчеркнул, что стартовый порог повышения ставки в 2,4 млн руб. затронет высококвалифицированных работников, что не соответствует задаче справедливого налогообложения.

28 мая Минфин представил законопроекты с пятиступенчатой шкалой НДФЛ, включающие ставки: 15% для доходов от 2,4 до 5 млн руб., 18% для доходов от 5 до 20 млн руб., 20% для доходов от 20 до 50 млн руб., 22% для доходов свыше 50 млн руб.

Изменения коснутся 3% трудоспособного населения (около 2,5 млн человек) и вступят в силу с 1 января 2025 г. Участники спецоперации не подпадают под изменения.

Минфин также предложил повысить налог на прибыль для компаний с 20% до 25%. Шохин предложил уплачивать только половину налога на прибыль, направляемую на капвложения, ограничивая вычет 4 п. п. из 25%.

Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предложил уплачивать только половину налога на ту часть прибыли, которая направляется на капитальные вложения. Максимальный размер вычета будет ограничен 4 процентными пунктами из 25%-ной ставки налога на прибыль. Льгота будет доступна только для компаний, регулярно производящих капвложения.

РСПП вырабатывает критерии для определения «активно инвестирующих компаний». Вложения должны быть направлены на основной капитал и развитие территории присутствия. Шохин, президент РСПП, считает, что льгота должна напоминать прошлую, когда инвестируемая часть прибыли освобождалась от налога на 50%.

Минфин относится к предложению РСПП со скепсисом, ссылаясь на сложность администрирования. Министерство предлагает ограничить размер инвестиционного налогового вычета (ИНВ) половиной от суммы расходов на основное средство. В результате сумма налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, не может быть ниже 2% (3% в 2025-2030 гг.).