Сегодня делимся историей из практики.
Наш клиент, назовем его Петр, инвестировал через разных брокеров, в т.ч. зарубежных. В процессе подготовки отчетности за 2023 год мы столкнулись с рядом нюансов.

 

Ситуация с акциями ПАО «Ковровский механический завод»

При расчете налогов по сделкам с акциями ПАО «Ковровский механический завод» возникла ошибка. Брокер не учел срок владения ценными бумагами, что привело к завышению налога. Петр покупал акции с 2016 года, регулярно их докупая. К моменту продажи срок владения составил 5 лет, что позволяло применить льготу на долгосрочное владение. Однако брокер не уведомил его о такой возможности и насчитал налогов на 12 млн рублей! Такую сумму он должен был заплатить до 2 декабря, т.к. в момент удержания на счете не было свободного кэша.
Эксперт НДФЛки сделал необходимый расчет и применил инвестиционный вычет.

 

 

Продажа еврооблигаций на зарубежном счете

Евробонды Газпрома были куплены у российского брокера в марте 2023 года, а в июне проданы на счете в Армении.

( Читать дальше )

Конвертация расписок в акции: налоговые аспекты

Согласно поправкам в Налоговом кодексе, владельцы акций, полученных при конвертации депозитарных расписок, сохранили льготу на долгосрочное владение акциями (ЛДВ). 

Срок владения такими акциями в момент конвертации прерываться не будет.

По сути, это означает, что срок владения акциями нужно считать с момента покупки расписок.

Давайте вспомним, что льгота долгосрочного владения освобождает от налога доход инвестора от продажи ценных бумаг и паев открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ) при условии, что:

• активы были куплены после 1 января 2014 года;

• на момент продажи бумаги она находилась в собственности инвестора не менее 3 лет;

• активы обращаются на организованных торгах.

Если все эти условия выполнены, то прибыль по торговым сделкам с активами можно уменьшить на 3 млн рублей в год. Так, прибыль от продажи трехлетних бумаг, не облагаемая НДФЛ, составит 9 млн рублей (3 млн * 3 года).

В расчет берется именно прибыль, а не доход — положительная разница между ценой покупки и ценой продажи бумаги. 

( Читать дальше )

Здравствуйте. В предыдущих статьях мы рассказывали, какие бывают налоговые послабления при долгосрочном владении ценными бумагами. 

Напомним вкратце.

• Льгота на владение ценными бумагами компаний высокотехнологичного (инновационного) сектора. Продлена до конца 2027 года, срок владения бумагами на момент их продажи — непрерывно от 1 года. 

• Льгота на непрерывное владение акциями российских и иностранных эмитентов от 5 лет на момент их продажи.

• Льгота долгосрочного владения ценными бумагами — трехгодичка. Срок владения к моменту продажи — непрерывно не менее 3-х лет. Прибыль в размере 3 млн рублей в год освобождается от налогообложения.

Каждая из льгот имеет свои условия применения, но везде указана непрерывность владения ценными бумагами. Владение активом считается непрерывным, если оно не прекращалось в течение определенного и последовательного периода времени к моменту реализации. 

( Читать дальше )

Здравствуйте!

Сегодня поговорим о налоговой льготе для инвесторов, которая была отменена, но еще есть шанс ею воспользоваться. Речь идет о льготе для необращающихся ценных бумаг, которая подразумевает освобождение от уплаты НДФЛ при их продаже. Есть условие — держатель бумаги не продает ее минимум, пять лет. При этом бумага должна быть «необращающейся» в течение всего срока владения, а займы и сделки РЕПО по таким ЦБ прерывают срок владения бумагой.

Данная льгота для инвесторов распространялась только на ЦБ, проданные до 1 января 2021 года. Но как мы уже писали, что налоги можно возвращать за три предыдущих года. В 2023 году можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ за 2022, 2021 и 2020 годы. 

Таким образом, для тех, кто продавал необращающиеся ЦБ в 2020 году и не применял по праву эту льготу у брокера (а с 2021 года она уже отменена) есть возможность ей воспользоваться и вернуть налоги.  

В течение 2023 года вы можете заявить льготу за 2020 год напрямую через ФНС. Для этого необходимо заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с приложением пакета подтверждающих документов.

( Читать дальше )