зачёт убытков

Сегодня мы поделимся интересным, на наш взгляд, кейсом.

Проблема

У нашего клиента возникли проблемы из-за неправильно составленной декларации 3-НДФЛ за 2021 год. Были допущены ошибки при сальдировании убытков, которые привели к задолженности по НДФЛ в размере 179 тыс. рублей.

Эксперт попросил у инвестора документы за более ранние годы и обнаружил интересную деталь. В декларации за 2020 год был заявлен вычет по убыткам прошлых лет, но не был заявлен имущественный вычет на покупку жилья.

Здесь важно отметить, что клиент имеет только инвестиционные доходы, а доходов по основной налоговой базе (заработная плата, сдача имущества в аренду, продажа имущества и т.д.) у него нет. 

Как мы знаем, с 2021 года инвестиционные доходы нельзя уменьшать на налоговые вычеты (в том числе на покупку жилья), чтобы вернуть НДФЛ. А значит, с 2021 года наш инвестор не может получать налоговые вычеты до тех пор, пока не устроится на работу.  Зато вычет по убыткам он может переносить и получать еще несколько лет.

Добрый день!

Приступая к инвестиционной деятельности, каждый инвестор в первую очередь просчитывает все возможные риски. К ним относится и убытки от торговых операций.

Мы, в свою очередь напоминаем, что убыток — это не только минус в доходе, но и повод существенно снизить текущую налоговую нагрузку. 

Согласно Налоговому кодексу РФ прошлогодние убытки по обращающимся ценным бумагам и ПФИ можно переносить и зачитывать в счет текущей прибыли. 

Но знаете ли вы, что при переносе(сальдировании) убытков в расчет берется 10-летний период? 

Разберемся подробнее.

Законодатель разрешает переносить убыток полностью или частично на будущее в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором он был получен. А процедура переноса убытков на будущие периоды действует с 2010 года.

Например, ваш текущий год закрылся прибылью, а по итогу прошлого года вы понесли убыток. Значит, нужно заполнить декларацию на уменьшение прибыли текущего года, с указанием суммы прошлогоднего убытка. В итоге вы заплатите меньше налога на текущую прибыль.

Друзья, добрый день. Хочу напомнить вам о том, что до конца года осталось не так много времени. В текущем 2022 году мы можем вернуть налоги за 2019, 2020 и 2021 годы. Так вот, вдруг у вас у кого-то в 2019 году была прибыль на рынке, которую можно зачесть с «дальними» убытками, воспользуйтесь этим.

Приведу простой пример – у инвестора в 2015 году убыток по ЦБ в размере 520 000 рублей, а в 2019 году по ЦБ была прибыль 300 000 рублей (с нее РФ брокер удержал налог). Инвестор вправе вернуть 13% от 300 000 рублей в нашем примере и «хвост» убытка 220 000 рублей перенести на будущее.

Проверьте ваши данные, скачайте справки 2-НДФЛ за этот период, проверьте старые брокерские отчеты на предмет убытка.

Кроме того, среди вас могут быть те, кто платил в 2019 году за обучение, лечение или покупку жилья. Это тоже все можно вернуть. Почему пишу об этом? Да я сама вечно забываю. Лично я за 2018 год (хотя другим всегда напоминалки шлю) упустила такую возможность.

Если есть вопросы относительно порядка зачета убытка, пишите.

Добрый день!

Эта тема навеяна недавней историей, которая произошла с одним инвестором. 

Денис торгует ценными бумагами, а также получает дивиденды. Он привык к тому, что брокер все делает за него сам — рассчитывает и удерживает НДФЛ, направляет в налоговую сведения о расчете и уплате налога, за исключением дивидендов от иностранных эмитентов.

В январе 2022 года брокер удержал налоги с дохода Дениса за 2021 год, средства на брокерском счете позволяли ему это сделать. Но сумма удержанного налога показалась Денису большой. 

Позже выяснилось, что один из эмитентов, чьи ценные бумаги Денис купил в 2021 году, объявил о банкротстве. На дату, которая была назначена для выплаты дивидендов, на счет ничего не поступило. Денис получил убыток, так как эти активы превратились в простые никому не нужные бумажки.

Брокер не мог знать, что компания-эмитент обанкротилась. Ведь он рассчитывает финансовые результаты и налог на сделки, проходящие через брокерский счет. То есть для того, чтобы брокер зафиксировал убыток, на ваш счет должны быть зачислены деньги от продажи актива. А если эмитент обанкротится, ценные бумаги списываются со счета депо инвестора как обесцененные, и все. 

Добрый день, сегодня я решила повесить статью о том, как понять готовую декларацию 3-НДФЛ, если вам ее делали другие специалисты, а не вы сами. Бывает очень сложно разобраться и всем хочется проверить, а правильно ли внесены данные…

Напомню, что для того, чтобы получить зачет убытка или показать доходы за тот или иной год, если они у вас были получены за пределами нашей страны, обязательно нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно самостоятельно, а можно попросить специалиста. Но и в том, и в другом случае могут возникнуть вопросы, когда человек видит бумажный готовый вариант. Я постаралась выделить самые основные вопросы, моменты, на которые следует обратить внимание.

Для того, чтобы сверить данные с отчетами брокера, увидеть сумму налога, которую надо заплатить и сверить итоговые суммы, необходимо для себя выделить следующие листы декларации:

Всем добрый вечер!

Я продолжаю свои статьи по вопросу получения вычетов по подоходному налогу, сальдированию убытков, получению инвестиционного вычета. Продолжаю писать, но в новом аккаунте. Приглашаю подписаться на мои статьи.

Итак, я отвечаю сразу на вопросы тех трейдеров, которые мне звонили буквально на днях и спрашивали:

1) Можно ли убытки 2012, 2013 года зачесть сейчас, ведь прошло более трех лет с момента получения убытка?

Ответ: да, можно. Дело в том, что процедура зачета убытка и прибыли заключается в следующем: мы берем прибыльный год, который должен быть обязательно позже убыточного. Смотрим, по какому инструменту у нас был уплачен налог (удержан брокером) и по какому инструменту мы получили убыток. Зачем мы так делаем? Сальдировать убытки прошлых лет можно только с однородными инструментами. Например, ценные бумаги с ценными бумагами, ФИССы с ФИССами.

Если у вас 2014, 2015 и 2016 годы были прибыльные и вы по итогам года платили налог (с вас брокер удержал НДФЛ), то вы сможете сальдировать ваши убытки, полученные ранее, даже за пределами трех лет.