Сегодня делимся историей из практики.
Наш клиент, назовем его Петр, инвестировал через разных брокеров, в т.ч. зарубежных. В процессе подготовки отчетности за 2023 год мы столкнулись с рядом нюансов.

Ситуация с акциями ПАО «Ковровский механический завод»

Продажа еврооблигаций на зарубежном счете

Нельзя купить заблокированный актив на внебиржевом рынке и продать его на бирже.
Если в будущем не получится продать ценные бумаги или европейские регуляторы спишут заблокированные бумаги без компенсаций их владельцам, то есть риск полностью потерять вложенные деньги.

Если ценная бумага к моменту погашения все еще будет заблокирована, то ее купоны и номинал не поступят на ваш брокерский счет. Но, если нет дохода, то нет и налога.

А теперь самое интересное — материальная выгода. Если купить бумагу на внебиржевом рынке дешевле, чем она стоит на иностранных биржах, придется заплатить налог на мат. выгоду. Рыночная стоимость необращающейся бумаги определяется исходя из расчетной цены с учетом предельной границы ее колебаний.

❓Вопрос
Владею акциями Сбербанка с 2010 года, планирую их продать. Имею ли я право не платить НДФЛ по факту владения акциями более 5 лет?

✔️Ответ
В 2025 году такое право у вас есть при одновременном соблюдении следующих условий:
1) срок владения акциями не прерывался сделками РЕПО или займа;
2) на последний день месяца до продажи ЦБ процент активов компании не больше, чем на 50% состоит из недвижимого имущества в РФ (по финансовой отчетности);
3) сумма налогооблагаемого дохода от продажи акций не более 50 млн. рублей;
4) вы — резидент РФ.
Не резидентам РФ пятилетняя льгота доступна до 01.01.2025 г.!
Если по какой-то причине льгота не предоставлена брокером, ее можно заявить, подав декларацию.

upd условия выше относятся к акциям, которые проданы после 01.01.2025 г., при продаже до 31.12.2024 г включительно смотрите тут

P.S. Смотрите нашу подборку Топ-5 налоговых ошибок инвестора и не повторяйте их😎 
P.P.S. Всего х2 за 15 лет..🤔

Solidcore Resources (бывш. Polymetal) имеет иностранную юрисдикцию – Казахстан, а до мая 2023 года – Джерси. Чтобы не ограничивать права своих акционеров, руководство компании приняло решение о делистинге акций с Московской биржи.

При этом компания предлагает обмен 1 к 1 – за одну старую выпускается одна замещающая акция того же класса и с тем же объемом прав.

Для участия в обмене не надо открывать счет в Казахстане! 
Можно воспользоваться услугами российского брокера с доступом к казахстанской бирже. Список брокеров тут.

❌Ценные бумаги, учитываемые на ИИС, не могут участвовать в обмене!❌

Давайте рассмотрим продажу и обмен Solidcore Resources plc с точки зрения налогообложения

ПРОДАЖА
▪️Доход от реализации акций, при условии, что они непрерывно принадлежали инвестору более 3 или 5 лет, может быть освобожден от налога.
▪️Если срок владения ценными бумагами был меньше 3 лет, то налог рассчитают с разницы между доходом от продажи и расходами, на приобретение, реализацию и хранение этих акций.

Наконец опубликован порядок вывода денег с ИИС-3 для оплаты дорогостоящего лечения, который вступает в силу с 7 июня 2024 года.
В список особых жизненных ситуаций включено 18 видов лечения. Для получения соответствующей выплаты необходимо направить брокеру или Управляющей компании документы, в соответствии с Указом Центробанка.

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ПОТРЕБУЮТСЯ?

1️⃣Требование о возврате, которое должно включать:
— подтверждение факта возникновения особой жизненной ситуации;
— название, ИНН и реквизиты банковского счета медицинской организации или ИП;
— стоимость лечения;
— дату и номер договора с медицинской организацией (при наличии).

2️⃣Медицинское заключение о необходимости лечения.

3️⃣ Реквизиты транзитного счета управляющей компании для перечисления положительной разницы, если ИИС открыт в Управляющей компании ОПИФ.

ВАЖНЫЕ СРОКИ И УСЛОВИЯ

👉Выплата денежных средств осуществляется брокером (управляющим) в пределах суммы остатка денежных средств, учитываемых на ИИС и в размере, указанном в требовании о возврате денежных средств.

Сегодня поделимся успешным кейсом из нашей практики.

Инвестор вложил средства в акции ТМК АО через брокеров: АО Открытие Брокер, ПАО Сбербанк и Банк ВТБ (ПАО). В 2020 году эмитент провел обратный выкуп акций. Налоговым агентом по доходам инвестора выступило одно из предприятий группы компаний — АО ВТЗ. 

Задача — проверить правильность исчисления НДФЛ на основе представленных документов.

Наш эксперт провел детальный анализ и выявил следующее.

Налоговая база, с которой налоговый агент исчислил НДФЛ, была равна общей сумме дохода и составила 1,78 млн рублей, что подтверждается справкой 2-НДФЛ за 2020 год от АО ВТЗ. Из той же справки видно, что налоговый агент не учел расходы инвестора на покупку этих бумаг.

Соответственно, НДФЛ был удержан со всей суммы дохода в размере 231 тыс. рублей (1,78 млн * 13%).

Расходы на покупку акций были указаны в отчетах брокеров: 

• Открытие Брокер указал расходы в размере 706 тыс. рублей;

• Банк ВТБ (ПАО) — 228 тыс. рублей;

• ПАО Сбербанк — 696 тыс. рублей.

Здравствуйте.

Мы продолжаем рассказывать про налоговые льготы для частных инвесторов. И сегодня поговорим о льготе в отношении акций (долей в УК общества) российских и зарубежных компаний.

Данная налоговая льгота освобождает весь доход (без суммовых ограничений) от продажи акций определенных эмитентов от налогов. У льготы есть свои условия, но и возможности для ее применения достаточно широки.

В отношении акций зарубежных эмитентов льгота распространяется на бумаги, проданные после 1 января 2021 года.

Условия для применения льготы 

1. Владелец акций не продавал их минимум пять лет и держал на руках непрерывно. Срок владения исчисляется с даты покупки до даты продажи акций. Срок владения прерывает РЕПО или заем. 
2. Акции (доли в УК) составляют уставный капитал акционерного общества. При этом активы эмитента состоят из недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, но до 50% всех активов. Такое условие должно выполняться на последний день месяца, предшествующего продаже акций. Например, продали акции в феврале 2023 г., на конец января 2023г. должно выполняться правило 50-ти процентов.

Здравствуйте.

Льгота для граждан, инвестирующих в ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики, продлена еще на пять лет — с 1 января 2023 года по 31 декабря 2027 года.

В течение этого периода вся прибыль, полученная от продажи/погашения акций, облигаций и инвестиционных паев, не будет облагаться НДФЛ. 

На купоны и дивиденды, выплаченные компаниями высокотехнологичного сектора экономики, льгота не распространяется. Эти доходы облагаются налогом на доходы граждан в общем порядке.

Реестр ценных бумаг, относящихся к инновационному сектору и допущенных к торгам, ведет и публикует на своем сайте Московская биржа.

Напомним основные условия, при которых можно не платить НДФЛ с продажи/погашении ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики 

1. Эмитент — российская компания.
2. Владелец воздержался от продажи ценных бумаг в течение одного года с момента их покупки (зачисления на счет депо). Срок владения активами прерывать нельзя. Если вы передали бумаги в репо или заем, то на этот период они не будут считаться вашей собственностью, и срок владения прервется.

Здравствуйте!

Обратный выкуп собственных акций эмитентом (buyback) — актуальная тема для инвестора. Ведь это может повлиять на его финансовый результат и отчетность. Каким образом? Можно ли сальдировать убытки? Разберемся в этой статье.

Бывает, что компания-эмитент решает выкупить свои акции у текущих владельцев и таким образом вывести ценные бумаги или их часть из обращения. Причины возврата капитала в компанию могут быть разные — от решения финансовых вопросов до защиты от «недружественного поглощения». 

Однако нас интересует другой вопрос. Как это отражается на финрезультатах и налогах частного инвестора?

В момент обратного выкупа акций инвестор получает прибыль или убыток. Как правило, цена выкупа бумаги не должна быть ниже ее текущей котировки. Но финансовый результат будет зависеть от цены, по которой инвестор приобрел эти бумаги, и от цены выкупа. 

Отсюда возникает логичный вопрос, зачем продавать себе в убыток?

Всем доброй пятницы и хороших выходных! Сегодня разберем один интересный вопрос. Может быть и так, что компания вроде бы наша российская, но страна регистрации у нее другая. Что это значит для инвестора?

Предположим, человек купил бумаги TCS Group — владельца акций Тинькофф Банка. Они поступят на счет полностью, так как компания зарегистрирована в стране, где налог на доход 0%. Инвестор знает, что Тинькофф — это российский банк и решит, что НДФЛ с дивидендов удержал брокер. Но российский брокер не является налоговым агентом в случае получения иностранных дивидендов. А это именно так — доход от акций Тинькофф Банка будет считаться иностранным.

Есть еще такие компании, которые по ошибке можно посчитать российскими. Как узнать, где зарегистрирована компания, чтобы понять, нужно ли платить налог и отчитываться в ИФНС самостоятельно?

У любой ценной бумаги есть уникальный международный код — ISIN. По первым двум буквам можно определить страну, в которой зарегистрирован эмитент (организация, выпускающая акции). Например, CY — это Кипр, а VG — Виргинские острова, Великобритания. У депозитарных расписок (сертификатов на акцию) порядок определения страны регистрации отличается, так как расписки выпускает зарубежный банк-депозитарий и указан ISIN банка. Зайдите на сайтwww.isin.ru. В поисковой строке наберите ISIN, и система выдаст справочник зарубежных бумаг, где вы найдете информацию о стране регистрации эмитента.