НАЛОГ

Вы наверняка слышали термин «‎обратный выкуп акций»?
Его еще называют байбэк от англ. «‎buyback». Компания, выпустившая акции выкупает их у своих миноритариев.
Звучит, как возможность заработать или хотя бы избежать потерь. Но в такой ситуации можно столкнуться с неприятным сюрпризом в виде неправильно удержанного налога. Расскажем на примере реального кейса.

📈Инвестор, назовем его Тимур, покупал акции ПАО «Россети» разными партиями с 2019 по 2021 год, планируя долгосрочные вложения. Но в 2022 году советом директоров компании было принято решение о реорганизации холдинга. Акций в портфеле Тимура было на 2 000 000 ₽ и эмитент их полностью выкупил. На деньги с продажи начислили налог. Удержано было 260 000 ₽.

С 2020 года российская организация выпустившая ценные бумаги является налоговым агентом при выкупе своих акций у акционеров.

Тимур посчитал, что сумма налога сильно завышена и обратился к нам за проверкой расчета НДФЛ. 
Оказалось, что затраты на покупку акций не учтены, а продажа была в минус — 1 000 000 ₽.

ЦБ снова поднял ключевую ставку — до 19%. Кроме прочего это означает, что налог на вклады можно будет платить с большего дохода чем ранее. От налога будет освобождено дополнительно 10 000 руб. дохода.

Расскажу подробнее.

Как начисляется налог на вклады? 

1. На проценты по вкладам и накопительным счетам, полученным в предыдущем году. Вклады и счета во всех банках суммируются для одного человека. 
2. Налоговая сама все посчитает и пришлет уведомление заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика до 1 ноября — вместе с уведомлением о налоге на жилье, землю или автомобиль. Налог надо заплатить до 1 декабря. За вклад, закрытый в 2024 году — в  2025-м.

Приведу примеры для вкладов, доход по которым будет получен в 2024 году. За прошлый год — смотрите тут. 

Налог составит 13% от суммы, превышающей необлагаемую сумму дохода. Она зависит от максимального значения ключевой ставки Центробанка в отчетном году. В 2024 году — это уже 19%. В случае, если ЦБ до конца года больше не поднимет ключ. 

Возраст:
для женщин от 20 до 45 лет;
для мужчин от 20 до 60 лет.

Число детей и налог:

0 детей — НДФЛ на заработок выше 1 миллион рублей в год — 100%

1 ребёнок - НДФЛ на заработок выше 1,5 миллион рублей в год — 100%

2 ребёнка - НДФЛ на заработок выше 2 миллиона рублей в год — 100%

3 ребёнка - НДФЛ на заработок выше 2,5 миллиона рублей в год — 100%

4 ребёнка - НДФЛ на заработок выше 3 миллиона рублей в год — 100%

5 детей — лимита на доход нет

Это одна из немногих мер, которая будет стимулировать рожать нормальных людей, а не бомжей и алкашей.

Арбитражный суд отказал «Яндексу» в снижении налога на прибыль на 1,67 млрд руб., которые компания пыталась списать как внереализационные расходы за снос гостиницы «Корстон» на Воробьевых горах. Эти действия были связаны с подготовкой места для строительства новой штаб-квартиры.

«Яндекс» в 2022 году скорректировал налоговую декларацию за 2021 год, списав остаточную стоимость ликвидированных объектов. Однако ФНС посчитала, что данные расходы нельзя относить на внереализационные. Затраты должны быть включены в первоначальную стоимость нового объекта, так как снос был связан со строительством, а не с продолжением эксплуатации основных средств.

Суд поддержал позицию ФНС, отметив, что ликвидация старого здания была необходима для возведения нового объекта, и компании нельзя было продолжать амортизацию ликвидированных активов. Это соответствует ранее вынесенному разъяснению Минфина, что расходы на ликвидацию зданий, связанных с подготовкой к строительству, увеличивают первоначальную стоимость нового основного средства.

⬇️ Обо всем этом и многом другом в сегодняшнем утреннем дайджесте ⬇️

📌 Оhayō, господа инвесторы.

🇺🇸 Очередной гениальный план, надежный как швейцарские часы, пришел в разгоряченную предвыборными заботами и так не самую здоровую голову Дональда Фредовича Трампа: на сей раз миллиардер, плейбой и обладатель титула «лучшая прическа республики Татарстан 2001-го года» удумал расширить полномочия президента — нет, не действующего, конечно — путем дарования себе будущему возможности непосредственно влиять на решения, принимаемые Федеральной резервной системой по вопросам денежно-кредитной политики. Другими словами, эксцентричный лидер Республиканской партии предлагает послать ко всем чертям несколько сотен профессиональных финансистов, денно и нощно работающих на составление хоть немного жизнеспособных экономических моделей, и полностью вверить судьбы родины его интуиции и представлениям о прекрасном.



🇷🇺 Всем 145-миллионным народом Российской Федерации желаем товарищу будущему президенту исполнения всех его самых сокровенных желаний и последующего за этим неотвратимого самоуничтожения американской экономики под тяжестью его неудержимого гения.

С 01.01.2025 налоговая база по ценным бумагам и основная налоговая база (это все доходы, за исключением тех, в отношении которых применяются специальные правила исчисления НДФЛ, – от трудовой деятельности, выплаты по гражданским договорам) разделены и больше не считаются совместно, в каждой базе будут действовать свои ставки.

Для основной налоговой базы вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (ст. 224 НК РФ):
✅ Ставка 13% — для годовых доходов до 2.4 млн. руб. включительно, т.е. в среднем не больше 200 тыс. руб. в месяц.
✅ Ставка 15% — для части годового дохода выше 2.4 млн. руб. и до 5 млн. руб. включительно, т.е. в среднем выше 200 тыс. руб. и до 416.7тыс. руб. включительно в месяц.
✅ Ставка 18% — для части годового дохода выше 5 млн. руб. и до 20 млн. руб. включительно, т.е. в среднем выше 416.7тыс. руб. и до 1.67 млн. руб. включительно в месяц.

Какой налог нужно заплатить с дивидендов, купонов и зафиксированной прибыли

Вступит в силу: 1 января 2025 года

12 июля президент подписал пакет поправок к налоговому кодексу. Рост налогов коснется и инвесторов на фондовом рынке, поскольку заметно снизится лимит дохода, сверх которого появляется налог 15 вместо 13%.

Расскажу, какой НДФЛ теперь придется платить владельцам ценных бумаг.

В целом для инвесторов сохраняется двухступенчатая налоговая система. Более того, даже ставка налога в 2025 году не изменится: он будет как в 2024 году — 13 и 15%. Изменится только шкала доходов, по которой определяется, сколько должен платить инвестор.

Как было. Инвестор платил НДФЛ по ставке 13% с годового дохода до 5 000 000 ₽ и 15% с превышения над этой суммой.