налогообложение на рынке ценных бумаг

То, что прибыль по акциям инновационного сектора освобождена от НДФЛ — не совсем так. Речь здесь про сокращенный период для применения ЛДВ. Для таких акций он составляет всего 1 год непрерывного владения, в то время как для других акций обычный срок непрерывного владения для применения ЛДВ составляет 3 года.

Данный налоговый вычет позволяет не платить НДФЛ с дохода от реализации (продажи, погашения, амортизации, продажи в рамках оферты) акций, облигаций, инвестиционных паев, включенных в специальный перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, который представлен на сайте Мосбиржи, если эти бумаги находились в непрерывном владении не менее 1 года, и на момент их реализации продолжали быть включенными в данный перечень. Льгота на не распространяется на доход, полученный от дивидендных и купонных выплат, а также не применяется к ИИС.

С 1 января 2025 г. размер доходов от реализации ценных бумаг, к которому можно применить ЛДВ-РИИ, ограничен суммой 50 млн рублей. Доход свыше 50 млн. будет включаться в налоговую базу для целей налогообложения. Начиная с 1 января 2028 г. для получения налоговой льготы по операциям с акциями срок владения будет составлять по общему правилу 5 лет, а по операциям с облигациями и инвестиционными паями налоговая льгота не предусмотрена.

Ситуация
Иван обратился в НДФЛку за возвратом переплаты по итогам 2023 года. Убытки у одного брокера, прибыль у другого. Эксперт сделала расчет и подала документы в налоговую. Но ФНС выявила нарушения и прислала акт с отказом.

Инспекция настаивала на том, что возврат излишне удержанного налога должен делать сам налоговый агент, т.е. брокер. А по телефону инвестору вобще было предложено учесть убытки в декларации за следующий год...

Но у Ивана были убытки от операций с ценными бумагами, включая проценты по открытым коротким позициям и операции с РЕПО. Согласно НК РФ, убытки по операциям РЕПО не могут быть перенесены на будущие периоды. Единственный вариант — это сальдирование финансовых результатов по итогам года абз 4 п 12 ст. 214.1 НК РФ

Эксперт НДФЛки обжаловала акт, сославшись на положительное решение по аналогичной ситуации. В результате инспекция продлила срок проверки и по итогу подтвердила возврат. 

Иван вернул 150 000 ₽

Формальные отказы, к сожалению, не редкость. В подобных ситуациях важно отстаивать свои права, ссылаясь на нормативные акты и решения вышестоящих органов. Если у вас возникли вопросы по декларации или возврату налога, не стесняйтесь обращаться к нам. Поможем сделать все правильно с налоговой точки зрения!

◾ Правительство поддержало законопроект, согласно которому при применении 5-летней льготы по НДФЛ в срок владения ценными бумагами предложено включать период временного выбытия бумаг по займам с брокером и договорам репо, кроме того одобрена идея расширения условий льготы по НДФЛ для бумаг IT-компаний, рассказал Интерфаксу источник.

◾ По его словам, поправки с корректировкой Налогового кодекса (НК) поступили от комитета Госдумы по финансовому рынку и были поддержаны правительством.

ПЯТИЛЕТНЯЯ ЛЬГОТА

◾ Сейчас, согласно ст. 217 п. 17.2 НК, налоговые резиденты РФ не платят НДФЛ, если продают или погашают доли в уставном капитале российских компаний, которые они держали не менее пяти лет. Это освобождение касается дохода до 50 млн руб. Также есть специальные правила для расчета срока владения.

◾ Комитет предложил расширить эти правила, включив для расчета 5-летней льготы по НДФ время, когда ценные бумаги находились у брокера по договору займа или репо.

◾ Как рассказал Интерфаксу источник, комитет предлагал учесть временное выбытие по займам с брокером и репо при расчете НДФЛ для бумаг высокотехнологического сектора, но идея не встретила поддержку в правительстве.

• Подача декларации по доходам за 2024 год: до 30 апреля 2025 г.
• Уплата налога по декларации за 2024 год: до 15 июля 2025 г.

1. Операции с ценными бумагами через иностранных брокеров, включая дивиденды и купоны, если по итогам года вы — резидент РФ.
2. Доходы от купонов и погашения облигаций ИНОСТРАННЫХ ЭМИТЕНТОВ, зачисленные на ваш банковский счет в РФ.
3. Ценные бумаги в подарок от физических лиц, не являющихся вам близкими родственниками.
4. Доходы от продажи валюты, слитков, биржевого золота или серебра, которыми владели менее трех лет.
5. Продажа или уступка недвижимости, которой владели меньше предельного срока владения (5 лет в общем порядке и 3 года в особых ситуациях).
6. Продажа другого имущества со сроком владения меньше трех лет.

Запись эфира от 27.03.2025 г. о том, почему инвесторы теряют деньги на налогах и разбор частых ошибок:

• Нюансы переноса убытков.
• Трудности сальдирования.
• Копоративные действия и их налоговые последствия.
• Плюсы и минусы разных льгот при долгосрочном инвестировании.
• Не забываем про налог матвыгоду!

YouTube | Дзен | VK Видео

Всем привет

Кто сталкивался, как действовать, что делать
Сегодня посетил ИФНС, так там никто только ничего сказать не может, типо сам разбирайся

Вообще пока не у всех владельцев ИИС в личном кабинете налогоплательщика появились сведения от брокера для подачи заявления на налоговый вычет по ИИС в упрощенном порядке. В-основном мы получали такие сообщения от владельцев ИИС-3, поэтому если у вас ИИС нового типа, скорее всего, вам все прогрузят туда чуть позднее.

Вам на почту сначала придет уведомление о том, что в ФНС поступили сведения от вашего брокера на предоставление налогового вычета в упрощенном порядке. Затем придет уведомление о том, что у вас в личном кабинете появилось предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке. Тогда вам будет необходимо зайти в свой личный кабинет налогоплательщика и подписать его сформированной там электронной подписью.

Либо, если вы не хотите ждать, когда в ФНС поступят сведения для предоставления вычета в упрощенном порядке, вы можете подать 3-НДФЛ в обычном порядке, самостоятельно заполнив декларацию в личном кабинете налогоплательщика, но для этого вам потребуется собрать пакет документов от брокера, в котором будет видно все движения по вашему брокерскому счету, а также к декларации будет необходимо приложить доказательства его пополнения.